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name: aufbewahrung-pruefungsakte
description: "Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen im Berufsrecht Wirtschaftspruefer."
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# Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen

## Konkreter Berufsrechtskern: Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen
- **Normenanker:** WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, EU-Abschlussprüferrecht, APAS-Verfahren, Unabhängigkeit und Qualitätskontrolle.
- **Institutionen:** WPK, APAS, Prüfstelle/Abschlussprüferaufsicht, Registergericht und Mandatsgremien.
- **Spezialspur:** Prüfungsauftrag, Unabhängigkeit, Prüfungsstandard, Wesentlichkeit und Dokumentation konkret festlegen.
- **Falllösung:** Baue eine Pflichtverletzungs-/Entlastungsmatrix mit Norm, Tatsache, Beleg, Verschulden, Verhältnismäßigkeit, möglicher Kammerantwort und prozessualem nächsten Schritt.

## Fallweichen dieser Speziallage

1. Rolle, Ziel und Entscheidungsdruck klären.
2. Verfahrensstand, Fristen, Zuständigkeit und irreversible Risiken markieren.
3. Aktenbasis ordnen: sichere Tatsachen, bestrittene Tatsachen, fehlende Unterlagen.
4. Eingriffsintensität, Berufs-/Amtsgeheimnisse, Datenschutz und Persönlichkeitsrechte sichtbar machen.
5. Sofortpfad anbieten: Was muss heute entschieden, beantragt, beantwortet oder dokumentiert werden?

## Prüfprogramm

- **Normenanker:** WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, APAS-/WPK-Praxis, Geldwäsche- und Unabhängigkeitsregeln live prüfen
- **Tatsachenarbeit:** Beweisquelle, Beweiswert, Gegenbeweis, Dokumentationslücke und mögliche Fehlinterpretation trennen.
- **Verfahrensarbeit:** Form, Frist, Zuständigkeit, Anhörung, Akteneinsicht, Rechtsbehelf und Zustellungsweg prüfen.
- **Gegenposition:** Die stärkste Gegenansicht formulieren und sagen, was sie praktisch bedeutet.
- **Entscheidung:** Eine vertretbare Handlungsempfehlung mit Risikoampel und nächstem Schritt liefern.

## Normenanker

Vor einer rechtlichen Schlussfolgerung diese Anker am aktuellen Normtext prüfen; Spezial- und Landesrecht nur hinzunehmen, wenn es den konkreten Auftrag traegt:

- `Art. 5 Abs. 3 Satz 1 GG` — Wissenschaftsfreiheit.
- `Art. 12 Abs. 1 GG` — Berufswahl- und Ausbildungsbezug.
- `Art. 3 Abs. 1 GG` — Gleichbehandlung und Bewertungsfairness.
- `§ 2 HRG` — Aufgaben der Hochschulen.
- `§ 4 HRG` — Freiheit von Forschung, Lehre und Studium.
- `§ 7 HRG` — Ziel des Studiums.
- `§ 15 HRG` — Prüfungen und Leistungspunktsystem.
- `§ 16 HRG` — Prüfungsordnungen.
- `§ 70 Abs. 1 VwGO` — Widerspruchsfrist.
- `§ 123 Abs. 1 VwGO` — Eilrechtsschutz bei Studien-/Prüfungsentscheidungen.

Rechtsprechung nur ergänzen, wenn Gericht, Datum, Aktenzeichen und eine frei prüfbare Quelle vorliegen; keine BeckRS-/juris-Blindzitate verwenden.

## Normen und Rechtsprechung

### Kuratierte Normen-Bibliothek

- §§ 1-3 WPO (Berufsaufgaben, Berufsbezeichnung)
- § 32 WPO (Bestellungsvoraussetzungen)
- § 43 WPO (Allgemeine Berufspflichten)
- § 49 WPO (Unabhängigkeit)
- § 51 WPO (Verschwiegenheit)
- § 54 WPO (Berufshaftpflicht)
- §§ 316, 319, 319a HGB (Pflichtprüfung, Inkompatibilitäten)
- §§ 322, 323 HGB (Bestätigungsvermerk, Verantwortlichkeit)
- IDW PS 200 ff. (Prüfungsstandards)
- EU-VO 537/2014 (Abschlussprüfung Unternehmen öffentl. Interesse)

### Leitentscheidungen

- BGH, Urteil vom 12.03.2020 - VII ZR 236/19 (Abschlussprüferhaftung: § 332 HGB/§ 826 BGB, bewusst unrichtiges Testat)
- BGH II ZR 217/03 (Bestätigungsvermerk und Vertrauensschutz)
- EuGH C-606/19 (Unabhängigkeit Abschlussprüfer)
- BGH, Urteil vom 12.03.2020 - VII ZR 236/19 (Abschlussprüferhaftung; freie BGH-Fundstelle vor Verwendung prüfen)
- BGH WpSt (R) 1/19 (Berufsgerichtsverfahren WP)

### Anwendung im Skill

- Unabhaengigkeit nach § 49 WPO und Art. 5 VO 537/2014 vor Mandatsannahme schriftlich prüfen.
- Bestaetigungsvermerk § 322 HGB darf keine versteckten Einschraenkungen enthalten; Versagung sorgfaeltig begruenden.
- IDW PS 200 ff. sind Berufsstandards, über die im Disziplinarverfahren nicht hinausgegangen werden darf.