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name: bwa-zeitvergleich-vorjahr-darstellung
description: "Zeitvergleich Vorjahr in der BWA grafisch und tabellarisch. Anwendungsfall optische Aufbereitung der Vorjahresvergleichsdaten für Mandantengespraech mit Liniendiagrammen Balkengrafik. Methodik Standard-Tabelle plus Visualisierung. Output BWA mit zusaetzlicher Grafik-Seite."
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# Grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs in der BWA

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 33, § 57.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Kernsachverhalt

Tabellen sind sachlich richtig, aber visuell muehsam. Für das Mandantengespraech und das Bankreporting empfiehlt sich die grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs: Liniendiagramme für Umsatz und Ergebnis über 12 Monate, Balkengrafik für kumulierte Werte, Heatmap für monatliche Abweichungen. Der Steuerberater nutzt die DATEV-/Addison-Grafik-Module oder exportiert die Daten in eine Excel-/PowerPoint-Vorlage.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Verwendungszweck — internes Quartalsgespraech, Bankgespraech, Investor-Update?
2. Welche Detailtiefe — nur Umsatz/Ergebnis oder auch Kosten-Komponenten?
3. Welche Zeitachse — letzte 12 Monate rollierend, Kalenderjahr, mehrere Jahre?
4. Welche Grafik-Form — Liniendiagramm, Balken, kombiniert, Heatmap?
5. Welche Tool-Wahl — DATEV-Grafik-Modul, Excel, PowerPoint, Power BI?
6. Welches Layout — A4-Format, A3 für Praesentation, Bildschirm-Praesentation?
7. Welche Hervorhebungen — Trendlinien, gleitende Durchschnitte, Krisen-Markierungen?
8. Welche Mandanten-Identitaet (Logo, Farben)?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 33 StBerG** — Aufgabenkreis StB.

**§ 57 StBerG** — Gewissenhaftigkeit.

**§ 102 StaRUG** — Hinweispflicht (auch grafisch erkennbare Krisensignale).

### Standards

- DATEV-Grafik-Modul (DATEV Praesentation).
- BBE Branchengrafiken.
- IDW PS 480 (Erstellung).

## Workflow

### Phase 1 — Datenexport

- BWA-Daten aus DATEV/Addison in Excel exportieren.
- 12 Monate Vorjahr und 12 Monate Berichtsjahr.
- Kumulierte Werte separat berechnen.

### Phase 2 — Grafik-Auswahl

| Information | Geeignete Grafik |
|---|---|
| Umsatzentwicklung Monatsverlauf | Liniendiagramm 12 Monate Vorjahr/Jahr |
| Kumulierter Vergleich | Flaechendiagramm oder Balken |
| Kostenstruktur (Material/Personal/Sonstige) | Stapelbalken oder Tortendiagramm |
| Abweichungen vs. Vorjahr je Monat | Balken mit Plus/Minus-Differenz |
| Branchen-Heatmap | Heatmap mit Farbcodierung |
| Trend-Glaettung | Gleitender Durchschnitt 3-/12-Monate |

### Phase 3 — Visualisierung Beispiele

**Beispiel 1 — Umsatzverlauf Liniendiagramm:**
- X-Achse: Monate Januar bis Dezember.
- Y-Achse: Umsatzhoehe in EUR.
- Zwei Linien: Vorjahres-Umsatz (gestrichelt) und Berichtsjahr (durchgezogen).
- Markierung Sondereffekte.

**Beispiel 2 — Kumulierter Vergleich:**
- X-Achse: Monate (kumuliert YTD).
- Y-Achse: Kumulierte Position.
- Vergleich Vorjahres-Kumuliert vs. Berichtsjahr-Kumuliert.
- Anstieg/Abfall direkt ablesbar.

**Beispiel 3 — Kostenstruktur Stapelbalken:**
- 12 Monatsbalken nebeneinander.
- Jeder Balken: Material/Personal/Sonstige/Abschreibung gestapelt.
- Vorjahresvergleich darunter.

### Phase 4 — Erläuterungstext zur Grafik

- Jede Grafik mit 2-3 Saetzen erläutern.
- Auf wesentliche Auffaelligkeiten hinweisen.
- Klar formulieren: "Im Marz Berichtsjahr lag der Umsatz rund 15 Prozent über Vorjahresmonat, im April rund 8 Prozent unter Vorjahresmonat."

### Phase 5 — Layout-Standardisierung

- Mandantenlogo oben links, Stichtag oben rechts.
- Maximal 2 Grafiken pro A4-Seite.
- Standard-Schriftgroesse 10pt mit Achsenbeschriftung 8pt.
- Farbpalette einheitlich (z.B. Blau für Vorjahr, Grun für Berichtsjahr, Rot für Sondereffekte).

### Phase 6 — Versand

- BWA mit Grafik-Anhang (PDF).
- Bei Praesentation: PowerPoint mit gleichen Grafiken.
- Mandantenakte dokumentieren.

## Strategie und Praxis-Tipps

- Grafische Aufbereitung ist Mandantenbindungs-Instrument; mit Abstand wirkungsvoller als reine Tabelle.
- Standardisierung in der Kanzlei — gleiches Layout, gleiche Farbcodierung für alle Mandanten.
- Achtung: Skalen-Manipulation vermeiden (Y-Achse nicht bei Null, sondern bei realer Bandbreite — gilt als unredlich nur bei boswilliger Verzerrung).
- Bei Krisensignalen Grafik mit roter Markierung; visuelle Verstaerkung der Warnung.
- StBVV: Standard-Grafik pauschaliert, Sonderformate mit Zeithonorar.
- Datenschutz: bei Cloud-basierten Tools (Power BI Online) DSGVO-konforme Konfiguration.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- StBerG §§ 33, 57.
- DATEV Praesentations-Modul.
- IDW PS 480.