--- name: chile-sebitabravo title: Chile — contexto legal, tributario y laboral description: Marco legal, tributario y laboral chileno para decisiones de negocio. Cubre SII (IVA, F29, F22, Pro-Pyme, boletas de honorarios), Dirección del Trabajo (Ley 40 Horas, reforma de pensiones, finiquitos, Ley Karin), estructuras societarias (SpA, EIRL, SRL, S.A.), contratos bajo ley chilena, costo real de contratación y flujo de caja con IVA, y la transición Ley 19.628 a Ley 21.719. Usar cuando la tarea involucre impuestos chilenos, sueldos, cotizaciones, despidos, contratos, constitución de sociedad, costo de nómina, pricing con retención, o cifras en UF/UTM/CLP. Para generar documentación de cumplimiento (RAT, DPA, EIPD, política de privacidad, Modelo de Prevención de Delitos), usar `compliance-cl`. author: sebitabravo author_url: https://github.com/sebitabravo/dotfiles/tree/main/config/claude/skills/chile license: MIT version: 0.1.0 execution_mode: open jurisdiction: cl practice: employment language: es --- # Chile — contexto legal, tributario y laboral Datos verificados a mayo 2026. **Las cifras cambian todos los años.** Antes de entregar un número que el usuario vaya a usar para pagar, declarar o despedir, confírmalo en la fuente oficial y di de dónde salió. | Tema | Fuente oficial | |---|---| | Impuestos, facturación | | | Leyes (texto vigente) | | | Laboral | | | Pensiones | | | Sociedades, mercado | | | UF, TPM, tipo de cambio | | | IPC | | ## Tributario (SII) ### Tasas 2026 - **IVA**: 19%. F29 vence el día 12 de cada mes. - **Primera Categoría, régimen general**: 27%. Crédito 65% para socios residentes. - **Pro-Pyme (art. 14 D N°3)**: 12,5% transitorio (Ley 21.755), ingresos bajo ~USD 2,8M, PPM a la mitad. Escalonamiento: 2027 12,5% → 2028 15% → 2029+ converge a ~23%. - **Global Complementario**: 0%–40% progresivo. Exento hasta ~CLP 11,2M anuales. - **Retención boletas de honorarios**: 15,25% en 2026 (llega a 17% en 2028). - **Impuesto Adicional**: 35% sobre pagos al exterior. Hay 35+ tratados de doble tributación. ### Obligaciones - Inicio de actividades obligatorio desde el 2 de enero de 2026. - Facturación electrónica obligatoria. - F29 mensual (día 12), F22 anual (30 de abril). - Certificado de cumplimiento tributario semestral (Circular N°38). - DJ 1960-1964: transacciones financieras, activos digitales, leasing. ### Economía digital - Retención de IVA a vendedores no residentes: 19% desde el 1 de junio de 2026. - No hay umbral de venta a distancia: todo paga 19% de IVA. - Plataformas digitales: verificación de cumplimiento cada 6 meses (Res. Ex. SII N°168). ### Transfronterizo - Exportación de servicios: DIN 500. Exenta de IVA si califica (DL 825 art. 12 letra E). - Precios de transferencia: documentación obligatoria con partes relacionadas en el exterior. ### Startups - Ley I+D: crédito tributario. CORFO: subsidios no tributables. - Patente municipal: 0,25%–0,5% del capital propio, anual. **El SII cruza datos de forma automática.** Las inconsistencias entre F29, F22 y factura electrónica gatillan fiscalización. Reconcilia siempre antes de declarar. ### Indicadores de referencia UF ~CLP 38.500 · UTM ~CLP 67.000 · UTA ~CLP 834.504. Son valores de referencia a mayo 2026: para cualquier cálculo real, busca el valor del día. ## Laboral (Dirección del Trabajo) ### Jornada — Ley 40 Horas (Ley 21.561) - Máximo 2026: **42 horas semanales** desde el 26 de abril de 2026. Llega a 40 en 2028. - Sin reducción de sueldo. Los pactos de 44 horas **no** son válidos para 42: hay que renegociarlos. - Jornada de 30 a 42 horas: ingreso mínimo completo. - Art. 22 inc. 2°: excluye a gerentes y administradores sin supervisión inmediata. ### Cotizaciones 2026 - **AFP**: 10,58% + comisión ~1,15% (rango 0,46%–1,45%). - **Salud**: 7% (Fonasa o Isapre). - **Reforma de pensiones (Ley 21.735)**: aporte del empleador 8,5% gradual en 9 años; **en 2026 es 3,5%** de la renta imponible. FAPP opera desde julio de 2026; primera licitación AFP en agosto de 2027. - **Seguro de cesantía**: 3% (permanente). - **Ley 16.744 (mutual)**: 0,95% + tasa adicional, obligatorio. - **Ley Sanna**: 0,03%. - Tope imponible: 87,8 UF. PGU: CLP 250.000. ### Término de contrato - **Art. 160**: sin indemnización (causa grave y probada). **Art. 161**: necesidades de la empresa (con indemnización). - Indemnización por años de servicio: 30 días por año, tope 330 días / 11 años. Tope 90 UF. - Recargos: 30% si el art. 161 es injustificado; 50%–100% si es discriminatorio o viola fuero. - Fuero: maternal, sindical, accidente o enfermedad laboral. Requiere autorización judicial. - Finiquito: ante notario o Inspección del Trabajo, con ratificación. - Tutela laboral (art. 485-495): indemnización de 6 a 11 meses. ### Otras obligaciones - **Trabajo remoto (Ley 21.220)**: el empleador provee equipos, compensa costos, y respeta el derecho a desconexión (12 horas continuas). Se registra en la DT. - **Ley Karin (Ley 21.643)**: protocolo obligatorio contra acoso laboral, acoso sexual y violencia en el trabajo, con protección frente a represalias. - **Ley 20.609 (antidiscriminación)**: las descripciones de cargo no pueden sesgar por categoría protegida. - Multas: 1–60 UTM. Trabajador extranjero irregular: hasta 20 UTM. - Foco fiscalizador DT 2026: trazabilidad de jornada, registro de asistencia y cumplimiento de las 42 horas. ## Societario y contractual ### Estructuras | Tipo | Cuándo | Notas | |---|---|---| | **SpA** | Recomendada para startups | Un accionista basta, flexible, sin directorio bajo 500 accionistas, capital desde $1 | | **EIRL** | Dueño único | Menos flexible, capital debe estar pagado | | **SRL** | 2 a 50 socios | Restricciones para ceder derechos | | **S.A.** | Abierta (CMF) o cerrada | Directorio obligatorio | ### Contratos bajo ley chilena - Jurisdicción: tribunales chilenos o arbitraje CAM Santiago. - Perjuicios: Código Civil art. 1556-1558 (daño emergente + lucro cesante). - Cláusula penal: debe ser explícita. La no competencia está limitada por la libertad de trabajo (Constitución art. 19 N°16). - Bilingüe: prevalece el español salvo pacto expreso en contrario. - Firma electrónica: simple en la mayoría de los casos, avanzada cuando se requiere equivalencia notarial. ### Otras regulaciones relevantes - **Ley 19.496 (consumidor)**: garantía legal 6 meses, retracto de 10 días en e-commerce, SERNAC. - **Ley 20.720 (insolvencia)**: reorganización y liquidación judicial. - **Ley 20.393 (responsabilidad penal de la persona jurídica)**: exige programa de cumplimiento. Delitos base: lavado de activos, cohecho, tributarios, ambientales. ## Financiero Decisiones de pricing, flujo de caja y costo de contratación con las reglas chilenas de arriba. No reemplaza modelado financiero general (runway, CAC/LTV, cap table): eso no depende del país y no es contenido de esta skill. ### Costo real de contratar El sueldo bruto no es el costo empresa. AFP (10,58% + comisión) y salud (7%) las descuenta el empleador del bruto pero las paga el trabajador — no suman al costo empresa. Lo que sí aporta el empleador, encima del bruto: - Reforma de pensiones (Ley 21.735): 3,5% en 2026, gradual a 8,5% en 9 años. - Seguro de cesantía (Ley 19.728): contrato indefinido y contrato a plazo fijo tienen tasas de aporte patronal distintas — confírmalo en antes de cotizar un costo de contratación. - Ley 16.744 (mutual): 0,95% base + tasa adicional según riesgo del cargo. - Ley Sanna: 0,03%. - Gratificación legal si aplica: 25% de lo devengado, tope 4,75 ingresos mínimos mensuales al año. - Tope imponible 87,8 UF: sobre ese monto las cotizaciones no siguen subiendo. ### Flujo de caja e IVA - El débito fiscal (IVA de tus ventas) se declara y paga en el F29 del día 12, hayas cobrado la factura o no. Si tus clientes pagan a 30-60 días, ese desfase te descala caja. - El crédito fiscal (IVA de tus compras) se resta en el mismo F29 — alinear fechas de facturación de proveedores (no de pago) con tu ciclo de cobro suaviza el desfase. - Pro-Pyme (12,5% en 2026, PPM a la mitad) libera caja mensual frente al 27% general, pero el escalonamiento converge a ~23% en 2029: no lo trates como tasa fija de largo plazo al proyectar. ### Pricing con retención Boletas de honorarios retienen 15,25% en 2026: quien emite recibe ~84,75% del bruto. Si estás cotizando "en limpio" (el número que el proveedor necesita recibir), grossea el bruto en vez de aplicar la retención sobre el neto. ### Límites Esto no reemplaza un CFO ni un contador. Para pricing complejo (SaaS multi-mercado, ronda de inversión, estructura de cap table), usa modelado financiero general — fuera del alcance de esta skill. ## Datos personales — transición en curso - **Hasta el 30 de noviembre de 2026**: rige la Ley 19.628. Consentimiento expreso, finalidad declarada, derechos ARCO. - **Desde el 1 de diciembre de 2026**: rige la **Ley 21.719**. Crea la APDP. Multas de hasta 20.000 UTM o 2–4% de los ingresos anuales. Derechos nuevos: portabilidad y oposición a decisiones automatizadas. Exige registro de actividades de tratamiento, evaluación de impacto para datos sensibles, protocolo de brechas en 72 horas, encargado de protección de datos y transferencias internacionales adecuadas. Para **producir** los artefactos de cumplimiento (RAT, DPA, EIPD, política de privacidad, protocolo de brechas, Modelo de Prevención de Delitos), carga la skill `compliance-cl`: trae los textos legales oficiales en `sources/`, así que cita ley + artículo + archivo fuente en vez de apoyarte en el resumen de arriba. ## Límites Esto es contexto para tomar decisiones informadas y preparar borradores, no asesoría profesional. Deriva a un especialista humano —abogado laboral, abogado corporativo o contador— antes de firmar un finiquito, cerrar un contrato o presentar una declaración. Dilo en el entregable, no solo en el chat.