--- name: do-tax-treaties description: "Dominican Republic Double-Tax Treaties (CDI) — accountant-verified rules from the DGII validation matrix (Miguel Lantigua, CPA Lic. 17839)." license: "AGPL-3.0-or-later (code) / OpenAccountants Guide License v1.0 (content)" metadata: source: openaccountants openaccountants_url: "https://www.openaccountants.com/skills/do-tax-treaties" jurisdiction: "DO" tax_year: "2025" last_updated: "2026-07-13" reviewed_by: "Miguel Lantigua" review_status: "current" --- # Dominican Republic Double-Tax Treaties (CDI) ## - **Mapa de convenios vigentes en RD** — La República Dominicana tiene en vigor únicamente dos Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) que reducen tasas de retención del ISR sobre pagos al exterior: con España (Convenio firmado Madrid 16/11/2011, aprobado por Ley 195-11, en vigor desde julio 2014 mediante Resolución DGII 115-14) y con Canadá (Convenio firmado 6/08/1976, en vigor desde 1/01/1977, Resolución 455); existiendo además un Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria (TIEA) con EE.UU. (Resolución 64-89, 1989 — solo intercambio de información, NO reduce tasas de retención) y la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE (MAAC, en vigor 1/12/2019 — asistencia administrativa, no reduce tasas); siendo la DGII la Autoridad Competente para aplicar los CDI por delegación del Ministerio de Hacienda (Resolución 137-2014); y habiéndose derogado la Norma General 11-22 por la NG 05-2023 (jun-2023), por lo que el procedimiento de invocación debe confirmarse con la DGII. CDI RD-España: Ley 195-11; Resolución DGII 115-14 (jul-2014); firmado Madrid 16/11/2011. CDI RD-Canadá: Resolución 455; firmado 6/08/1976; en vigor ene-1977. TIEA EE.UU.: Resolución 64-89 (1989) — solo intercambio de información. MAAC OCDE: en vigor 1/12/2019 — asistencia administrativa mutua. Autoridad Competente: Resolución Min. Hacienda 137-2014. NOTA: NG 11-22 (procedimiento CDI) fue derogada por NG 05-2023 (publicada jun-2023). NG 05-2023 aún no contiene procedimiento sustituto publicado; confirmar con DGII. Evidencia: Certificado de residencia fiscal del beneficiario emitido por autoridad fiscal del Estado contratante, identificación del CDI aplicable (España o Canadá), análisis del tipo de renta (dividendos, intereses, regalías, beneficios empresariales). _(CDI España: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioentrelaRep%C3%BAblicaDominicanayelReinodeEspa%C3%B1a.pdf | CDI Canadá: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioCanada1976.pdf | NG 05-2023 (deroga NG 11-22): https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Documents/Otras%20Normas%20de%20Inter%C3%A9s/Norma%2005-23.pdf | Normas Generales DGII: https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Paginas/default.aspx)_ - **Requisito de beneficiario efectivo para aplicar CDI** — El acceso a las tasas reducidas o exenciones del CDI está condicionado a que el perceptor sea el 'beneficiario efectivo' de la renta —la persona que tiene pleno derecho a recibirla, usarla y disfrutarla sin obligación contractual o legal de transferirla a un tercero— y que acredite su residencia fiscal en el Estado contratante mediante certificado emitido por la autoridad competente de dicho Estado, conforme a los artículos de dividendos, intereses y regalías de los CDI RD-España (arts. 10-12) y RD-Canadá (arts. 10-12). CDI RD-España arts. 10 (dividendos), 11 (intereses), 12 (regalías) — condición de beneficiario efectivo (BE) incorporada en cada artículo de reparto del CDI; CDI RD-Canadá arts. 10 (dividendos), 11 (intereses), 12 (regalías) — condición de BE incorporada en cada artículo; Resolución Min. Hacienda 137-2014 — delegación de Autoridad Competente en DGII. NOTA: NG 11-22 (que definía BE y requisitos de acreditación) fue derogada por NG 05-2023; la exigencia de BE deriva directamente de los textos de los tratados. Evidencia: Certificado de residencia fiscal vigente del beneficiario efectivo, declaración del receptor de que es el beneficiario efectivo (sin obligación de retransmitir la renta), análisis de la estructura societaria si existen intermediarios, dictamen anti-abuso (BEPS) si la estructura es compleja. _(CDI España: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioentrelaRep%C3%BAblicaDominicanayelEspa%C3%B1a.pdf | CDI Canadá: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioCanada1976.pdf | NG 05-2023: https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Documents/Otras%20Normas%20de%20Inter%C3%A9s/Norma%2005-23.pdf)_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-España — Dividendos (art. 10)** — 10% general; 0% si el beneficiario efectivo es sociedad con participación ≥75% en el capital de la pagadora _(CDI RD-España art. 10 (dividendos 10%/0%); verificado en texto oficial CDI España)_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-España — Intereses (art. 11)** — 10% general; 0% para intereses pagados/garantizados por el Estado, subdivisiones políticas, fondos de pensiones autorizados, y ventas a crédito de equipos/mercancías/servicios _(CDI RD-España art. 11 (intereses 10%/0%); verificado en texto oficial CDI España)_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-España — Regalías/Cánones (art. 12)** — 10% _(CDI RD-España art. 12 (regalías 10%); verificado en texto oficial CDI España)_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-Canadá — Dividendos (art. 10)** — 18% máximo general _(CDI RD-Canadá art. 10 (dividendos 18% máximo))_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-Canadá — Intereses (art. 11)** — 18% máximo _(CDI RD-Canadá art. 11 (intereses 18% máximo))_ - **Tasas máximas de retención CDI RD-Canadá — Regalías/Cánones (art. 12)** — 18% máximo _(CDI RD-Canadá art. 12 (regalías 18% máximo))_ - **Protocolo CDI Canadá — cláusula de nación más favorecida** — Protocolo CDI Canadá: cláusula de nación más favorecida en materia de dividendos si RD negocia tasa inferior con tercer país (CDI España otorga 0%/10% — análisis de NMF pendiente). _(Protocolo CDI Canadá — cláusula NMF dividendos)_ - **Tasa interna CT — Dividendos (art. 308)** — 10% _(CT art. 308 — retención 10% dividendos)_ - **Tasa interna CT — Intereses pagados a persona jurídica del exterior (art. 306)** — 10% _(CT art. 306 — retención 10% intereses PJ exterior)_ - **Tasa interna CT — Pagos generales al exterior (art. 305)** — 27% _(CT art. 305 — retención 27% pagos generales exterior)_ - **Cuadro de tasas CDI vs CT — evidencia requerida** — Tabla de análisis de tasas CDI vs CT por tipo de renta y contraparte; certificado de residencia fiscal vigente del beneficiario efectivo, emitido por la autoridad competente del Estado contratante (España o Canadá); documentación que acredite el tipo de renta y el artículo CDI aplicable; análisis de beneficiario efectivo (confirmar que el receptor no es conducto); soporte documental de la transacción. NOTA: la certificación formal de la DGII para aplicar el CDI seguía el procedimiento de NG 11-22, hoy derogada. Hasta que la DGII publique procedimiento sustituto, documentar con el soporte anterior como evidencia de buena fe. _(CDI España: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioentrelaRep%C3%BAblicaDominicanayelEspa%C3%B1a.pdf | CDI Canadá: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioCanada1976.pdf | CT arts. 305-308: https://dgii.gov.do/legislacion/codigoTributario/Cdigo%20Tributario/Titulo2.pdf)_ - **Procedimiento para invocar CDI (NG 11-22, derogada) — requiere actualización urgente** — Para obtener los beneficios de un CDI vigente (tasas reducidas o exención del ISR dominicano), el contribuyente debía, conforme a la Norma General 11-22 (hoy DEROGADA por NG 05-2023), presentar ante la DGII una solicitud formal dentro de los 30 días laborables siguientes al pago afectado, con: (a) RNC/cédula; (b) descripción del beneficio CDI y artículo aplicable; (c) certificado de residencia fiscal vigente del beneficiario efectivo; (d) períodos fiscales afectados; (e) descripción documentada de la transacción; recibiendo la DGII 10 días laborables para certificar; y siendo necesaria la declaración informativa en IR-17 si el CDI exime la renta; y por cuanto la NG 11-22 fue derogada por NG 05-2023 (jun-2023) sin que se haya publicado norma general sustituta, el procedimiento actual de invocación del CDI ante la DGII debe confirmarse directamente con la autoridad. NG 11-22 arts. 3, 5, 6, 7, 8 (DEROGADA por NG 05-2023, jun-2023) — procedimiento vigente hasta derogación; NG 05-2023 (deroga NG 11-22 y NG 02-2023): sin norma sustituta publicada a jun-2026; Resolución Min. Hacienda 137-2014 (delegación Autoridad Competente en DGII) — sigue vigente; CDI RD-España y CDI RD-Canadá — base legal de los beneficios; CT art. 67 (potestad DGII de requerir información y documentación). ACCIÓN REQUERIDA: Verificar con DGII si existe procedimiento administrativo vigente para invocación de CDI post-derogación de NG 11-22. Evidencia: Solicitud formal depositada ante la DGII (NG 11-22 art. 6), certificado de residencia fiscal del beneficiario vigente, certificación de aprobación emitida por DGII (máx. 10 días laborables), declaración IR-17 con monto informativo si el CDI exime la renta, copia del CDI con artículos relevantes identificados, análisis documentado de beneficiario efectivo. _(NG 05-2023 (deroga NG 11-22): https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Documents/Otras%20Normas%20de%20Inter%C3%A9s/Norma%2005-23.pdf | Normas Generales DGII: https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Paginas/default.aspx | Resolución MH 137-2014: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos | CDI España: https://dgii.gov.do/legislacion/acuerdos/2Acuerdos%20internacionales/ConvenioentrelaRep%C3%BAblicaDominicanayelEspa%C3%B1a.pdf)_ --- ## Talk to a verified accountant This guide is maintained by the OpenAccountants network — accountants who put their name behind the tax answers AI gives people. The live, always-current version (and the professional behind it) is at [openaccountants.com](https://www.openaccountants.com). - Use it in your AI: https://www.openaccountants.com/connect - Meet the accountants: https://www.openaccountants.com/network > **General reference only.** This document does not constitute tax, legal, or > financial advice. Verify figures against the cited primary sources or with a > licensed professional before relying on them. ## Today's figures and who stands behind this skill This file is an AI skill (tax rules your AI follows) from OpenAccountants, copied on 2026-07-13. Rates, thresholds and deadlines change. For the current version of this skill, its official sources and the named accountant (if any) who stands behind it, call `get_skill` with slug `do-tax-treaties` on the OpenAccountants connector (https://www.openaccountants.com/connect), or read https://www.openaccountants.com/skills/do-tax-treaties. If neither is available, confirm every figure against the official source pages cited above before relying on it.