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name: expense-ratio-analysis
description: >
  费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化，识别失控费用并归因。
  适用情形：月度费用分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取费用数据，
  按费用类型/部门分析费用率变化，区分"战略性投入"和"失控费用"。
  核心：费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。
argument-hint: "[分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：全部费用/指定费用类型/指定部门]"
last_reviewed: 2026-06
version: 1.0.0
risk_level: medium
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## 加载上下文

**首次使用时：** 读取 `../../CLAUDE.md` 获取场景级配置（费用率目标/超支标准/人均费用）。

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# /expense-ratio-analysis — 费用率分析


## Examples

→ 示例：用户说"帮我们分析一下各项费用率的变化，看看管控是否有效"，系统应调用本技能，执行费用率趋势分析。

→ 示例：用户说"营销费用占收入比突然升高了 2 个点，帮我分析原因"，系统应调用本技能，分析营销费用率上升原因。

→ 示例：用户说"帮我们对比一下行业内其他公司的费用率水平"，系统应调用本技能，执行费用率行业对标分析。
## 第一步：获取费用数据

**从 [ERP]/[BK] 获取费用数据：**
```
□ 本期数据：[YYYY年MM月]
□ 上期数据：[YYYY年MM月]
□ 去年同期：[YYYY年MM月]
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算

□ 获取字段：
  销售费用 | 管理费用 | 研发费用
  各费用明细科目 | 人员数量 | 收入
```

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## 第二步：费用率概览分析

**费用率三维度对比：**
```
        | 本期    | 上期    | 去年同期 | 预算    | 目标
--------|---------|---------|---------|---------|-------
销售费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
管理费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
研发费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
总费用率  | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
```

**趋势判断：**
```
□ 费用率上升 > [X]% → ⚠️ 关注
□ 费用率连续 [X] 月上升 → 🔴 预警
□ 费用率下降 < [X]% → ✅ 改善
```

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## 第三步：销售费用深度分析

**销售费用结构：**
```
        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
差旅费  | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
招待费  | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
市场推广 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
佣金    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
```

**人均销售费用：**
```
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人
□ 费用收入比：[X]%（目标 [X]%）
```

**超支归因：**
```
□ 合理性超支（战略性投入）：
  - 新市场开拓：[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 大客户攻关：[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 行业展会/年：[XXX万] — 品牌建设

□ 失控性超支（内部问题）：
  - 报销标准执行不严：[XXX万]
  - 人员扩张失控：[XXX万]
  - 市场活动ROI低：[XXX万]
```

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## 第四步：管理费用深度分析

**管理费用结构：**
```
        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
折旧摊销 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
办公差旅 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
咨询顾问 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
```

**人均管理费用：**
```
□ 管理人员数：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 管理幅度：[X] 人/管理岗（目标 [X] 人/管理岗）
```

**超支归因：**
```
□ 合理性支出（外部/战略）：
  - IT 系统升级：[XXX万]（一次性投入）
  - 组织调整：[XXX万]（战略优化）
  - 咨询项目：[XXX万]（战略建议）

□ 失控性超支（内部问题）：
  - 人员超编：[XXX万]
  - 报销标准混乱：[XXX万]
  - 采购浪费：[XXX万]
```

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## 第五步：研发费用深度分析

**研发费用结构：**
```
        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
材料试验 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
外部合作 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
设备折旧 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
```

**研发效率指标：**
```
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人
□ 在研项目：[X] 个
□ 项目进度达标率：[X]%
□ 研发成功率：[X]%
```

**超支归因：**
```
□ 战略性投入（合理）：
  - 新产品研发：[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 核心产品升级：[XXX万] — 预期回报 [描述]

□ 效率问题（待改善）：
  - 项目进度滞后：[XXX万]（资源积压）
  - 试验失败率高：[XXX万]（重复消耗）
  - 人员利用率低：[XXX万]
```

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## 第六步：生成费用率分析报告

```
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费用率分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════

【费用率概览】

        | 本期   | 预算   | 目标   | 同比   | 环比   | 状态
--------|--------|--------|--------|--------|--------|------
销售费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
管理费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
研发费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
总费用率  | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]

整体评价：[✅ 费用率下降 / ⚠️ 费用率持平 / 🔴 费用率上升]

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【销售费用分析】

□ 销售费用总额：[XXX万]
□ 销售费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）

人均指标：
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人

TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]

性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]

【管理费用分析】

□ 管理费用总额：[XXX万]
□ 管理费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）

人均指标：
□ 管理人员：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）

TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]

性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]

【研发费用分析】

□ 研发费用总额：[XXX万]
□ 研发费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）

人均指标：
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人

TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]

性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 效率问题：[XXX万]

【费用控制建议】

销售费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]

管理费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]

研发费用：
□ 建议1：[描述] — 预期提升效率 [描述]
□ 建议2：[描述] — 预期提升效率 [描述]

【下月改善目标】

□ 销售费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 管理费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 研发费用率目标：[X%]（本月 [X%]）

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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```

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## 升级触发条件

- 销售费用率超目标 > [X]%
- 管理费用率超目标 > [X]%
- 失控性超支 > [X] 万
- 人员扩张失控（销售人数增加 > [X]%）

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*Finance Skills — expense-ratio-analysis atomic skill*