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name: fa-stu-onboarding-beratungsstruktur
description: "Methodisches Pruefungsschema fuer jedes steuerliche Mandat — vom Sachverhalt ueber die Norm zur Subsumtion und Strategie. Anwendungsfall Berufstraeger braucht ein wiederverwendbares Geruest fuer steuerliche Stellungnahmen Gutachten und Schriftsaetze. Behandelt Sachverhaltsaufnahme Beweismittelmatrix Norm-Identifikation Rechtsfolgenermittlung Belastungsvergleich Alternativen-Gegenueberstellung und Mandantenkommunikation. Output Aktenraster und Pruefungsbogen. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-mandatsannahme (Erstgespraech) und fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht (Termin-Triage)."
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# Beratungsstruktur im Steuerrecht — Pruefungsschema vom Sachverhalt zur Loesung

## Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Sachverhalt: Wer hat wann was wem gegenueber wie erklaert oder gezahlt?
2. Beweismittel: Welche Belege Vertraege Konten Buchungsbelege liegen vor?
3. Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen?
4. Welche Rechtsfolge will der Mandant erreichen (Steuerminderung Stundung Erlass Vergleich)?
5. Gibt es konkurrierende Rechtsquellen (EU-Recht DBA Verwaltungsvorschriften)?
- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

## Rechtsgrundlagen

- **§ 88 AO** — Untersuchungsgrundsatz; Behoerde ermittelt Sachverhalt von Amts wegen.
- **§ 90 AO** — Mitwirkungspflichten der Beteiligten.
- **§ 162 AO** — Schaetzung bei Verletzung von Mitwirkungspflichten.
- **§§ 38 ff. AO** — Steueranspruch und Tatbestand.
- **§ 4 AO** — Begriff Gesetz; Verwaltungsanweisungen sind nicht Gesetz.

## Aktuelle Rechtsprechung

- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

## Zentrale Normen

§§ 38 ff. AO (Steueranspruch) · § 88 AO · § 90 AO · § 162 AO · § 4 AO · Art. 20 Abs. 3 GG (Gesetzmaessigkeit) · § 4 EStG / § 5 EStG (Gewinnermittlung als Beispielnorm)

## Quellenregel

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren.

## Sechs-Schritt-Pruefraster

1. **Sachverhalt** vollstaendig und chronologisch (wer, wann, was, wieviel, warum).
2. **Beweismittel** matrixfoermig (Urkunde, Zeuge, Augenschein, Sachverstaendiger, Buchfuehrung).
3. **Tatbestandsmerkmale** der einschlaegigen Norm einzeln durchpruefen.
4. **Rechtsfolge** quantifizieren (Steuermehr/Minder, Zinsen § 233a AO, Hinterziehungszinsen § 235 AO).
5. **Alternativen** vergleichen (Einspruch vs. Aenderung § 173 AO vs. tatsaechliche Verstaendigung vs. Erlass § 227 AO).
6. **Empfehlung** mit Risiko und Kostenaufstellung; schriftlich aktenkundig machen.

## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung.
- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen.
- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen.