--- name: facturacion-jaimebs2 title: Fiscalidad — Facturación description: 'Use when the user asks about invoicing as a Spanish autónomo or company: difference between factura and recibo (invoice vs receipt), what document is needed to deduct an expense, required data on a full factura, when a simplified factura (antes ''ticket'') can be issued, rectifying invoices and credit notes (facturas rectificativas), mandatory electronic invoicing (Ley Crea y Crece, VeriFactu / SIF, Facturae), invoices received from EU SaaS providers without VAT (reverse charge), invoices from outside the EU (imports/exports, DUA), numbering series, conservation periods, and what invoicing software must comply with from 2026. Triggers on: ''factura'', ''recibo'', ''diferencia factura recibo'', ''invoice vs receipt'', ''factura simplificada'', ''ticket factura'', ''datos factura obligatorios'', ''factura rectificativa'', ''factura electrónica'', ''VeriFactu'', ''Ley Crea y Crece'', ''Facturae'', ''numeración facturas'', ''conservar facturas'', ''factura Anthropic sin IVA'', ''factura proveedor UE'', ''factura extranjera'', ''factura sin IVA desgravar'', ''factura software VeriFactu''.' author: jaimebs2 author_url: https://github.com/jaimebs2/OpenSpain/tree/main/openspain/skills/fiscalidad/facturacion license: MIT version: 0.1.0 execution_mode: open jurisdiction: es practice: tax language: es --- # Fiscalidad — Facturación Skill que cubre **los documentos que emites y recibes** como autónomo o empresa en España: qué es cada tipo (factura, simplificada, recibo, albarán, presupuesto), qué datos deben llevar, cómo se corrigen, la obligación progresiva de factura electrónica (Ley Crea y Crece y VeriFactu) y los casos especiales (facturas UE sin IVA, facturas de fuera de la UE). > Esta skill orienta sobre requisitos y formatos. **No sustituye > asesoramiento fiscal profesional ni genera facturas.** --- ## 1. Qué es cada tipo de documento | Documento | Qué es | Validez fiscal | |---|---|---| | **Factura** (completa) | Documento legal que detalla una operación entre dos partes (vendedor y comprador identificados) con todos los datos fiscales | Sí — permite deducir IVA y gasto | | **Factura simplificada** (antes *ticket*) | Versión reducida sin datos completos del destinatario, para importes pequeños o actividades específicas | Sí, con límites | | **Recibo** | Comprobante de **pago** de una factura u otra deuda | **No** — solo justifica el pago, no la operación | | **Albarán** | Documento de **entrega** de mercancía, sin carácter fiscal | No | | **Presupuesto / Proforma** | Oferta previa a la operación, sin obligación de pago | No | --- ## 2. Factura vs Recibo — el malentendido más común Muchas plataformas SaaS (Anthropic, Stripe, servicios web) entregan dos documentos distintos por la misma operación: - **Invoice**: factura — contiene NIF/VAT, base, IVA, total, condiciones. - **Receipt**: recibo — confirma que esa factura ya se ha cobrado (suele incluir "Payment history"). ### Cuál necesita Hacienda **Para deducir un gasto en España, siempre la factura**. El recibo por sí solo no vale porque no contiene todos los datos fiscales exigidos por el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012). > **Consejo práctico**: muchas plataformas entregan un PDF único con > ambos documentos. Si tienes que elegir o enviar uno al gestor, envía > siempre el **invoice** (factura). --- ## 3. Datos obligatorios de una factura completa Según el art. 6 del Reglamento de Facturación (RD 1619/2012): 1. **Número y, en su caso, serie**. La numeración debe ser correlativa y sin saltos dentro de cada serie. 2. **Fecha de emisión**. 3. **Fecha de operación** si es distinta de la emisión. 4. **Datos del emisor**: - Nombre o razón social completo. - NIF. - Domicilio fiscal. 5. **Datos del destinatario**: - Nombre o razón social. - NIF. - Domicilio. 6. **Descripción** clara de la operación (bien entregado o servicio prestado). 7. **Base imponible**. 8. **Tipo impositivo de IVA** aplicado (0 %, 4 %, 10 %, 21 %) y **cuota** resultante. 9. **Retención de IRPF** (si aplica), porcentaje y cuota. 10. **Importe total** = base + IVA − retención. 11. Menciones especiales según el caso: - "Operación exenta de IVA (art. 20 LIVA)" — si aplica. - "Inversión del sujeto pasivo (art. 84.1.2º LIVA)" — operaciones internas con reverse charge. - "Inversión del sujeto pasivo. Art. 44 de la Directiva 2006/112/CE" — operaciones intracomunitarias B2B. - "Régimen especial de recargo de equivalencia" — si el receptor es minorista en REQ. - "Régimen especial del criterio de caja" — si el emisor tributa por criterio de caja. --- ## 4. Factura simplificada Sustituye al antiguo "ticket". Puede emitirse **en vez** de la factura completa en los siguientes casos: | Supuesto | Límite (IVA incluido) | |---|---| | Regla general | ≤ 400 € | | Servicios específicos (hostelería, taxis, peluquerías, parkings, discotecas, aparcamientos, autopistas, tintorerías, alquiler de vídeo, venta al por menor, revelado fotográfico) | ≤ 3.000 € | | Cualquier operación si lo autoriza expresamente la AEAT | Sin límite | ### Datos obligatorios 1. Número y serie. 2. Fecha de emisión. 3. NIF del emisor. 4. Tipo de operación (descripción). 5. Tipo impositivo y/o menciones "IVA incluido". 6. Contraprestación total. > **No incluye los datos del destinatario**. Por eso, si el cliente es > empresario/profesional y quiere deducir el gasto, debe **exigir > factura completa** (art. 2.3 RD 1619/2012). Un autónomo no puede > deducir una factura simplificada sin sus datos fiscales identificados. --- ## 5. Factura rectificativa y abonos ### Cuándo hay que rectificar - Error en los datos fiscales (NIF, nombre, domicilio). - Error en base, tipo o cuota del IVA. - Devolución total o parcial de mercancía. - Descuento o bonificación posterior a la emisión. - Impago (operaciones a las que aplica la modificación de la base imponible por morosidad, arts. 80.3 y 80.4 LIVA). ### Requisitos - Serie **específica** para rectificativas (p. ej. `R-2026-001`). - Fecha de emisión de la rectificativa. - Referencia a la factura rectificada (número y fecha) y motivo. - Datos del emisor y destinatario (como factura completa). - Cuantificación clara: indicar los importes corregidos, bien como "diferencias" (solo lo que cambia) o como "sustitutiva" (indicando todos los importes nuevos y mencionando que sustituye a la anterior). ### Plazo - Hasta **4 años** desde el devengo del IVA de la operación rectificada. - Para impagos: plazos específicos (6 meses desde el vencimiento en PYMES, 1 año en empresas con facturación > 6.010.121 €). --- ## 6. Factura electrónica — obligación progresiva ### 6.1 Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) Obliga a la **facturación electrónica B2B** (entre empresarios y profesionales) en todas las operaciones. - Empresas con facturación **> 8 millones €/año**: entra en vigor al año del desarrollo reglamentario definitivo. - Resto de empresas y autónomos: 2 años después. > El reglamento técnico concreto aún está pendiente de publicación > definitiva, por lo que las fechas exactas de entrada en vigor pueden > variar. Consultar la información más reciente de la AEAT antes de > tomar decisiones de software. ### 6.2 VeriFactu / SIF (RD 1007/2023) Requisitos técnicos que deben cumplir los **sistemas informáticos de facturación** (SIF) usados por autónomos y empresas. Incluye: - **Registro de facturación** íntegro e inmodificable. - **Huella digital** (hash) de cada factura encadenada con la anterior. - **Código QR** obligatorio en la factura con los datos básicos. - Modalidad **VeriFactu**: envío en tiempo real de los registros a la AEAT (voluntario). Quien no se acoja a VeriFactu tiene que conservar los registros y ponerlos a disposición de la AEAT si se le requieren. **Entrada en vigor**: - Empresas: 1 de enero de 2026. - Autónomos: 1 de julio de 2026. Implicación práctica: el software de facturación (propio, Excel o servicio online) debe estar adaptado antes de la fecha. La mayoría de plataformas comerciales (Holded, Quipu, Contasimple, FacturaDirecta, Sage, SAP…) están emitiendo actualizaciones para cumplir. ### 6.3 Facturae (AAPP) Formato XML obligatorio para facturar a las **Administraciones Públicas** (AAPP) por importe superior a 5.000 €. Se presenta a través de la plataforma **FACe** (`https://face.gob.es`). No aplica a operaciones B2B (que irán por Crea y Crece) ni a B2C. --- ## 7. Facturas UE sin IVA (reverse charge) Cuando recibes una factura de un proveedor establecido en **otro país UE** (Anthropic Ireland, AWS Ireland, Stripe Ireland, Google Cloud, etc.) y has dado tu NIF-IVA español: - La factura llega **sin IVA** con mención *"Reverse charge applies — Art. 196 Directive 2006/112/EC"* o similar. - Tú tienes que **autoimputarte el IVA** en tu declaración trimestral. El detalle de cómo declarar (Modelo 303 casillas 10–11 y 12–13, Modelo 349, qué hacer si no estás en ROI) está en la skill **fiscalidad-operaciones-intracomunitarias**. > **Para poder deducir**: necesitas la **factura** del proveedor UE, no > solo el recibo de pago. Guarda siempre el PDF del invoice. --- ## 8. Facturas de fuera de la UE ### Exportaciones (tú vendes a un cliente fuera UE) - Factura **sin IVA** (operación exenta plena). - Mención: "Exportación exenta conforme al art. 21 LIVA". - Declara en casilla informativa del Modelo 303 (60, 61). - Conserva el DUA de exportación si hay envío físico. ### Importaciones (compras a proveedor fuera UE) - La factura del proveedor viene **sin IVA**. - El **IVA a la importación** se paga en aduana cuando entra la mercancía, documentado en el **DUA** (Documento Único Administrativo). - El DUA es el documento que permite deducir ese IVA. ### Servicios de fuera UE (Zoom USA, OpenAI USA antes de la entidad EU…) - Si el proveedor no está en UE y actúa como empresa, la operación se localiza en España (regla del destino, art. 69.1.1º LIVA). - Autoimputación del IVA similar al reverse charge intracomunitario, pero **no va al Modelo 349** (solo operaciones UE) y no requiere ROI. - Se declara en casillas 10–11 o 12–13 del 303 según el caso. --- ## 9. Numeración, series y conservación ### Numeración - Correlativa y sin saltos dentro de cada serie. - Puede haber múltiples series (ej. `A-` para ventas normales, `R-` para rectificativas, `E-` para exportaciones) siempre que dentro de cada una la secuencia sea íntegra. - Se reinicia cada ejercicio (recomendado, no obligatorio). ### Plazo de emisión - **Al momento de la operación** si el destinatario es consumidor final. - Antes del **día 16 del mes siguiente** si el destinatario es empresario o profesional. ### Conservación - **4 años** fiscales (plazo de prescripción fiscal, art. 66 LGT). - **6 años** mercantiles (art. 30 Código de Comercio) si hay obligación de llevar contabilidad mercantil. - **10 años** si hay bases imponibles negativas o deducciones pendientes de aplicar en el Impuesto de Sociedades (art. 120 LGT). Formato: papel, electrónico o ambos. Se puede digitalizar y destruir el original siempre que el proceso esté homologado por la AEAT (software de digitalización certificada). --- ## 10. Herramientas y software Cualquier software que uses debe cumplir **VeriFactu / SIF** antes de julio de 2026 (autónomos) o enero de 2026 (empresas). Requisitos clave: - Firma o hash encadenado de cada factura. - Código QR con datos de la factura. - Modo VeriFactu (envío a AEAT) o modo no-VeriFactu con registro íntegro a disposición de la AEAT. - Imposibilidad de borrar o alterar registros emitidos. Alternativas comunes en España: **Holded**, **Quipu**, **Contasimple**, **FacturaDirecta**, **Sage**, **A3** (Wolters Kluwer), **SAP Business One**, plataformas propias con módulos adaptados. Excel y Word **ya no sirven** como único sistema de facturación desde 2026; pueden usarse como apoyo, pero el registro oficial tiene que pasar por un SIF homologado. --- ## 11. Enlaces oficiales | Recurso | URL | |---|---| | Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) | `https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696` | | Sistemas Informáticos de Facturación y VeriFactu (AEAT) | `https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu.html` | | Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) | `https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-15818` | | FACe (factura electrónica AAPP) | `https://face.gob.es` | | Portal IVA AEAT | `https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva.html` | --- ## Cuándo NO usar esta skill - Si la pregunta es sobre **cálculo del IVA trimestral** (Modelo 303, regímenes, tipos impositivos generales) → **fiscalidad-iva**. - Si la pregunta es sobre **gastos deducibles** (qué puedo meter como gasto, retenciones en factura recibida) → **fiscalidad-irpf-autonomos**. - Si la pregunta es sobre la **parte fiscal de facturas UE sin IVA** (autoimputación, Modelo 349, ROI) → **fiscalidad-operaciones-intracomunitarias**. - Si la pregunta es sobre **obligaciones generales de autónomo** (plazos, calendario, qué modelos presento) → **fiscalidad-autonomos**. - Si la pregunta es sobre el **texto de una ley** (RD 1619/2012, Ley Crea y Crece) completo → **boe**. - Si la pregunta es sobre **cómo darse de alta censal** (Modelo 036) → **fiscalidad-modelo-036**.