--- name: gesellschafts-compliance description: "Gesellschafts-Compliance-Tracker – Initialisierung, Fälligkeitsbericht, Status-Update, Gesundheits-Audit, Export. Pflegt eine compliance-tracker.yaml aus der Gesellschaftstabelle, berechnet Einreichungsfristen nach Rechtsträger und Rechtsordnung und zeigt auf, was in den nächsten 30/60/90 Tagen fällig ist. Trigger: „Gesellschafts-Compliance\", „Einreichungsfristen\", „Bilanzpublizität\", „Transparenzregister\", „Jahresabschluss einreichen\", „was ist fällig\"." --- # Gesellschafts-Compliance (§ 325 HGB Bilanzpublizität; § 20 GwG Transparenzregister) ## Zweck Jahresabschluss-Einreichungen, Handelsregisterpflichten, Transparenzregister-Meldungen, Gesellschafterlisten – jede Gesellschaft in jeder Rechtsordnung hat ihren eigenen Zeitplan und eigene Konsequenzen bei Fristversäumnis. Dieser Skill pflegt einen einzigen YAML-Tracker, der weiß, was fällig ist, wann und für welche Gesellschaft. ## Rechtlicher Rahmen - **Bilanzpublizität:** § 325 HGB – Jahresabschluss + Lagebericht beim Betreiber des Bundesanzeigers (Unternehmensregister) einzureichen; Frist: spätestens 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres (§ 325 Abs. 1a HGB). Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB bei Verstoß (Bundesamt für Justiz). - **Gesellschafterliste:** § 40 GmbHG – Notare und in bestimmten Fällen Geschäftsführer haben aktualisierte Gesellschafterliste zum Handelsregister einzureichen. Frist: unverzüglich nach jeder Änderung. - **Transparenzregister:** §§ 18 ff. GwG – Eintragung wirtschaftlich Berechtigter (§ 3 GwG); § 20 GwG: Mitteilungspflicht der Vereinigung; Frist: 2 Wochen nach Änderung. Ausnahme: Meldung entbehrlich bei Eintragung im Handelsregister (§ 20 Abs. 2 GwG); seit 01.08.2021 kein vollständiges Transparenzregister mehr für alle. - **Handelsregisteranmeldungen:** § 12 HGB (notarielle Beglaubigung); §§ 7 ff. HGB (Anmeldung GmbH), §§ 36 ff. AktG (Anmeldung AG). - **Jahresabschlussprüfung:** § 316 HGB – Pflicht für mittelgroße und große Kapitalgesellschaften (Schwellen § 267 HGB). - **Offenlegungspflicht Konzern:** §§ 290 ff. HGB – Konzernabschluss und Konzernlagebericht; § 325a HGB bei Tochterunternehmen ausländischer Muttergesellschaften. ## Wichtiger Hinweis zu Fristen > Die Einreichungsfristen in diesem Skill spiegeln öffentlich verfügbare Anforderungen wider. Fristen und Anforderungen können sich ändern. **Fristen immer mit dem Bundesamt für Justiz (§ 335 HGB), dem Handelsregister oder dem Transparenzregister direkt bestätigen, bevor sie für Compliance-Zwecke verwendet werden.** `[Modellwissen — prüfen]` ## Tracker-Datei Unter `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/gesellschaftsrecht/gesellschaften/compliance-tracker.yaml`. Struktur: ```yaml # Gesellschafts-Compliance-Tracker # Erstellt: [Datum] # Zuletzt aktualisiert: [Datum] # Hinweis: Fristen sind nur Referenz – beim Bundesanzeiger/HR/TR bestätigen metadaten: unternehmen: "[Unternehmensname]" erstellt: "[Datum]" zuletzt_aktualisiert: "[Datum]" letztes_audit: "[Datum oder null]" gesellschaften: - name: "[Gesellschaftsname]" typ: "[GmbH / AG / GmbH & Co. KG / OHG / GbR]" handelsregisternummer: "[HRB/HRA-Nummer oder null]" registergericht: "[z. B. Amtsgericht München]" gruendungsdatum: "[Datum oder null]" status: "[aktiv / ruhend / in Auflösung]" groessenklasse: "[klein § 267 Abs. 1 HGB / mittelgroß § 267 Abs. 2 / groß § 267 Abs. 3]" geschaeftsjahr_ende: "[MM-DD, z. B. 12-31]" abschlusspruefung_pflicht: "[ja / nein / unbekannt]" gesellschafter_liste_aktuell: "[Datum letzte Einreichung oder null]" notizen: "" pflichten: - typ: "[Jahresabschluss § 325 HGB / Gesellschafterliste § 40 GmbHG / Transparenzregister § 20 GwG / Handelsregisteranmeldung / sonstig]" faellig: "[JJJJ-MM-TT]" faelligkeits_grundlage: "[GJ-Ende + 12 Monate / unverzüglich nach Änderung / andere]" zuletzt_eingereicht: "[Datum oder null]" status: "[aktuell / bald_fällig / überfällig / unbekannt]" notizen: "" ``` Status-Werte: - `aktuell` – eingereicht für laufende Periode; nichts fällig in 90 Tagen - `bald_fällig` – fällig innerhalb von 90 Tagen - `überfällig` – Fälligkeitsdatum überschritten ohne eingetragenes Einreichungsdatum - `unbekannt` – keine Information; manuelle Bestätigung erforderlich --- ## Modus 1: Initialisierung Ohne Tracker oder mit `--rebuild`. ### Schritt 1: Gesellschaftstabelle laden Aus Praxisprofil `## Gesellschafts-Compliance` → Gesellschaftstabelle. Falls vorhanden: direkt verwenden. Falls nicht: Nutzer bitten, Kaltstart-Modul auszuführen oder Gesellschaftsliste bereitzustellen. ### Schritt 2: Für jede Gesellschaft Pflichten ermitteln **GmbH – Standardpflichten:** | Pflicht | Norm | Frist | Konsequenz bei Verstoß | |---|---|---|---| | Jahresabschluss Offenlegung | § 325 Abs. 1 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende | Ordnungsgeld BfJ § 335 HGB (mind. 2.500 EUR) | | Gesellschafterliste | § 40 GmbHG | Unverzüglich nach Änderung | Gutgläubiger Erwerb nach § 16 Abs. 3 GmbHG riskiert | | Transparenzregister | § 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung | Bußgeld §§ 56 f. GwG | | Jahresabschlussprüfung | § 316 HGB | Vor Offenlegung (mittelgroß/groß) | Strafbarkeit § 331 HGB; keine Testierung | **AG – Standardpflichten:** | Pflicht | Norm | Frist | |---|---|---| | Jahresabschluss Offenlegung | § 325 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende | | Prüfpflicht | § 316 HGB | Alle AG (keine Größenausnahme) | | Bekanntmachung im Bundesanzeiger | § 325 Abs. 2 HGB | Mit Einreichung | | Hauptversammlung | § 175 AktG | Binnen 8 Monaten nach GJ-Ende | | Transparenzregister | § 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung | **Wichtige Größenklassen (§ 267 HGB; Werte ab Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz; `[Modellwissen — prüfen]`):** | Klasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Arbeitnehmer | |---|---|---|---| | Klein | ≤ 7,5 Mio. EUR | ≤ 15 Mio. EUR | ≤ 50 | | Mittelgroß | ≤ 25 Mio. EUR | ≤ 50 Mio. EUR | ≤ 250 | | Groß | > 25 Mio. EUR | > 50 Mio. EUR | > 250 | Zwei von drei Merkmalen müssen zutreffen. ### Schritt 3: Tracker schreiben Compliance-Tracker mit allen Gesellschaften und berechneten Pflichten generieren. Anfangsstatus setzen: - `aktuell` wenn zuletzt_eingereicht innerhalb der laufenden Periode - `bald_fällig` wenn fällig innerhalb 90 Tagen ohne Einreichung - `überfällig` wenn Fälligkeitsdatum überschritten ohne Einreichung - `unbekannt` wenn Gründungsdatum fehlt oder Pflicht unklar --- ## Modus 2: Bericht ``` /gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --bericht [--tage 30|60|90|180] ``` ``` GESELLSCHAFTS-COMPLIANCE-BERICHT — [Datum] [Unternehmensname] 🔴 ÜBERFÄLLIG ([N]): [Gesellschaft] / [Pflicht] — war fällig am [Datum] ⏰ FÄLLIG INNERHALB [N] TAGE ([N]): [Gesellschaft] / [Pflicht] — fällig [Datum] ✅ KÜRZLICH EINGEREICHT ([N] in letzten 90 Tagen): [Gesellschaft] / [Pflicht] — eingereicht [Datum] ❓ UNBEKANNTER STATUS ([N]): [Gesellschaft] / [Pflicht] — keine Information; direkt beim Registerführer bestätigen TRANSPARENZREGISTER: Zuletzt geprüft: [Datum] Gesellschaften mit aktueller Eintragung: [N] von [N] Gesellschaften ohne Prüfung in letzten 12 Monaten: [Liste] ``` --- ## Modus 3: Update ### Folgenreiche-Handlung-Sperre (Einreichung) Falls Rolle **Nichtjurist**: > Eine Jahresabschluss-Einreichung beim Bundesanzeiger oder eine Handelsregistereintragung hat rechtliche Konsequenzen. Vor Einreichung mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater besprechen. `[Prüfen]` ### 3a: Manuelles Update ``` /gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --update ``` Anwalt teilt mit, was eingereicht wurde: > „Jahresabschluss der Alpha GmbH zum 31.12.2024 am 05.03.2025 beim Bundesanzeiger eingereicht." ### 3b: Massen-Update (Wirtschaftsprüfer-Bericht) Nutzer lädt Wirtschaftsprüfer-Bericht oder HR-Auszug hoch. Matching-Gesellschaften aktualisieren. --- ## Modus 4: Gesundheits-Audit ``` /gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --audit ``` Über Einreichungsstatus hinaus: **Einreichungs-Compliance:** Überfällige und unbekannte Punkte. **Gesellschaftsgesundheit:** - `ruhend`-Gesellschaften: Soll aufgelöst werden? Tragekosten (Registergebühren, Steuer, RA-Honorar). - Fehlende Gründungsdaten. - Gesellschafterliste nicht aktuell (§ 40 GmbHG): Risiko für gutgläubigen Erwerb § 16 Abs. 3 GmbHG. **Transparenzregister-Lücken:** - Gesellschaften ohne Transparenzregister-Eintragung oder -Befreiung prüfen (§ 20 Abs. 2 GwG bei HR-Eintragung) - Änderungen an wirtschaftlich Berechtigten nicht gemeldet? **Bilanzpublizitäts-Lücken:** - Gesellschaften, bei denen Offenlegung >12 Monate zurückliegt: Ordnungsgeldgefahr. - Prüfungspflicht nach § 316 HGB für neue mittelgroße/große Gesellschaften? **Konzern-Pflichten:** - § 290 HGB-Konzernabschluss: Muttergesellschaft prüfen. - § 325a HGB: Ausländische Tochtergesellschaften, die einen deutschen Jahresabschluss einreichen müssen? ``` GESELLSCHAFTS-GESUNDHEITS-AUDIT — [Datum] EINREICHUNGS-COMPLIANCE Überfällig: [N] Unbekannter Status: [N] Handlungsempfehlung: --sweep ausführen RUHENDE GESELLSCHAFTEN ([N]) [Liste mit Alter und jährlichen Tragekosten falls bekannt] Auflösungskandidaten (>5 Jahre ruhend): [Liste] TRANSPARENZREGISTER Nicht eingetragen / geprüft: [N] Gesellschaften Zuletzt geändert, aber nicht gemeldet: [N] Gesellschaften BILANZPUBLIZITÄT § 325 HGB Überfällig (>12 Monate): [N] Gesellschaften Ordnungsgeldgefahr BfJ: [Liste] EMPFOHLENE MASSNAHMEN 1. [Höchste Priorität] 2. [etc.] ``` --- ## Modus 5: Export ``` /gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --export [--format csv|tabelle] ``` CSV-Spalten: `Gesellschaftsname, Typ, HR-Nummer, Registergericht, Gründungsdatum, Status, Größenklasse, GJ-Ende, Pflicht, Fällig, Zuletzt eingereicht, Notizen` --- ## Quellen und Zitierweise - § 325 HGB (Bilanzpublizität; Offenlegungspflicht) - § 335 HGB (Ordnungsgeldverfahren Bundesamt für Justiz) - § 40 GmbHG (Gesellschafterliste) - §§ 18 ff., 20 GwG (Transparenzregister) - § 267 HGB (Größenklassen) - § 316 HGB (Prüfungspflicht) - § 16 Abs. 3 GmbHG (Gutgläubiger Erwerb) Zitierweise nach `../../references/zitierweise.md`. Kommentarliteratur: - MüKoHGB/Störk/Leuz, 4. Aufl. 2020, § 325 Rn. 5 ff. (Bilanzpublizität). - Scholz, GmbHG, 12. Aufl. 2018, § 40 Rn. 3 ff. (Gesellschafterliste). - BGH, Urt. v. 02.07.2019 – II ZR 406/17, NJW 2019, 2774 (gutgläubiger Erwerb bei unrichtiger Gesellschafterliste). ## Was dieser Skill nicht tut - Er reicht keine Dokumente ein. Ausgabe ist Tracker und Aufgabenliste; Einreichung erfolgt durch Anwalt/Steuerberater. - Er ruft keine Registerauszüge ab; er verfolgt, wann sie zuletzt bestätigt wurden. - Er bestimmt nicht, ob eine Konzernabschluss-Pflicht besteht – das erfordert eine Analyse der tatsächlichen Konzernverhältnisse. - Er ersetzt keine Steuerberatung (§ 316 HGB-Prüfung = Steuerberater/Wirtschaftsprüfer).