---
name: jdg-faktury-ksef
description: Faktury w JDG i Krajowy System e-Faktur (KSeF) — obowiązkowe elementy faktury, faktura od podatnika zwolnionego z VAT, numeracja, terminy wystawienia, faktury zaliczkowe i korygujące, harmonogram obowiązku KSeF, nadawanie uprawnień (ZAW-FA, token), tryb offline i awaria, numer KSeF, kod QR, faktury zagraniczne i konsumenckie. Użyj przy pytaniach "jak wystawić fakturę", "co musi być na fakturze", "od kiedy KSeF", "czy muszę mieć KSeF na ryczałcie", "faktura bez VAT".
license: MIT
compatibility: Dotyczy polskich przepisów podatkowo-składkowych w brzmieniu na rok 2026. Zgodny ze standardem Agent Skills — działa w dowolnym środowisku czytającym SKILL.md. Skille tego zestawu odwołują się do siebie nawzajem; zalecana instalacja całego kompletu.
metadata:
  jezyk: pl
  jurysdykcja: PL
  rok-podatkowy: "2026"
  zakres: jdg-ryczalt
  status: eksperymentalny
  wersja: "0.4.0"
  repozytorium: https://github.com/everywebco/ksiegowosc-jdg-skills
---

# Faktury i KSeF

> ⚠️ **Projekt eksperymentalny.** To nie jest porada podatkowa ani prawna. Autorzy nie ponoszą
> żadnej odpowiedzialności za skutki użycia. Weryfikuj u księgowego lub doradcy podatkowego.

Daty i limity KSeF bierz ze skilla **`jdg-parametry`** — harmonogram był już kilkakrotnie
przesuwany, nie podawaj dat z pamięci.

## Najważniejsze: KSeF dotyczy także Ciebie

Obowiązek e-fakturowania **nie zależy od formy opodatkowania ani od bycia podatnikiem VAT**.
Ryczałtowiec zwolniony z VAT też jest nim objęty. Odrębnie regulowane są dwa obowiązki:

- **odbieranie** faktur w KSeF — wcześniej i dla wszystkich,
- **wystawianie** faktur w KSeF — etapami, wg wielkości sprzedaży, z okresem przejściowym dla
  drobnych faktur.

Harmonogram: `jdg-parametry`, sekcja KSeF.

## Przygotowanie do KSeF — kolejność działań

1. **Uwierzytelnienie.** JDG uwierzytelnia się w KSeF Profilem Zaufanym, podpisem
   kwalifikowanym lub certyfikatem/tokenem. Właściciel JDG ma uprawnienia właścicielskie
   z automatu (po NIP) — **nie trzeba składać ZAW-FA dla siebie**.
2. **ZAW-FA** — składasz papierowo do urzędu skarbowego, gdy chcesz nadać uprawnienia
   podmiotowi/osobie, która nie może uwierzytelnić się elektronicznie (np. pierwsze nadanie
   uprawnień biuru rachunkowemu bez podpisu kwalifikowanego).
3. **Uprawnienia dla biura rachunkowego** — nadaj w KSeF przed terminem, nie w dniu obowiązku.
4. **Program do fakturowania** — sprawdź, czy integruje się z KSeF (API) i czy obsługuje tryby
   awaryjne. Alternatywa awaryjna: bezpłatna aplikacja Ministerstwa Finansów.
5. **Środowisko testowe** — przetestuj wysyłkę przed datą obowiązku (ksef.podatki.gov.pl).
6. **Poinformuj kontrahentów** o zmianie sposobu doręczania faktur; e-mail przestaje być
   kanałem doręczenia dla faktur objętych KSeF.

## Jak działa faktura w KSeF

- Wystawiasz fakturę w formacie ustrukturyzowanym (XML wg schemy FA) i wysyłasz do KSeF.
- System nadaje **numer KSeF** — to identyfikator faktury w systemie.
- **Data wystawienia** = data przesłania faktury do KSeF.
- **Data otrzymania** przez nabywcę = data przydzielenia numeru KSeF (nabywca nie musi nic
  potwierdzać; faktura jest doręczona z mocy systemu).
- Faktura odrzucona przez KSeF **nie jest wystawiona** — trzeba poprawić i wysłać ponownie.
- **Noty korygujące przestają funkcjonować** — błędy po stronie danych nabywcy koryguje się
  fakturą korygującą wystawianą przez sprzedawcę.

### Tryby wyjątkowe

| Tryb | Kiedy | Co robisz |
| --- | --- | --- |
| **Offline24** | dobrowolnie, gdy nie chcesz/nie możesz wysłać od razu | wystawiasz fakturę poza KSeF z kodem QR, przesyłasz do KSeF najpóźniej następnego dnia roboczego |
| **Awaria KSeF** | ogłoszona przez MF | wystawiasz poza systemem, przesyłasz w terminie liczonym od zakończenia awarii |
| **Niedostępność po stronie podatnika** | Twoja awaria | wystawiasz poza systemem i przesyłasz w ustawowym terminie |

W trybach offline/awaryjnych faktura przekazana nabywcy musi mieć **kod QR** umożliwiający
weryfikację. Sprawdź aktualne terminy dosyłania w przepisach — były zmieniane.

## Elementy faktury

Faktura VAT (art. 106e ustawy o VAT) — minimum:

1. data wystawienia,
2. kolejny numer w ramach przyjętej serii,
3. imiona i nazwiska / nazwy sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy,
4. NIP sprzedawcy i nabywcy,
5. data dokonania/zakończenia dostawy lub wykonania usługi (albo data zapłaty zaliczki),
6. nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
7. miara i ilość,
8. cena jednostkowa netto,
9. kwoty rabatów,
10. wartość netto,
11. stawka podatku,
12. suma wartości netto z podziałem na stawki,
13. kwota podatku z podziałem na stawki,
14. kwota należności ogółem.

**Faktura podatnika zwolnionego z VAT** — zamiast stawki i kwoty podatku podajesz **podstawę
prawną zwolnienia**:
- zwolnienie podmiotowe (limit obrotu) → art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT,
- zwolnienie przedmiotowe (rodzaj usługi) → właściwy punkt art. 43 ust. 1 ustawy o VAT albo
  przepis rozporządzenia.

Dodatkowe adnotacje w zależności od sytuacji: `mechanizm podzielonej płatności`,
`odwrotne obciążenie` / `reverse charge`, `metoda kasowa`, `samofakturowanie`, `procedura
marży`.

**Nazwa usługi ma znaczenie także dla ryczałtu** — powinna odpowiadać czynności faktycznie
wykonanej i, przy działalności mieszanej, rozbijać wynagrodzenie na pozycje odpowiadające
różnym stawkom ryczałtu (`jdg-ryczalt-stawka`).

## Terminy wystawienia

- Zasada ogólna: **do 15. dnia miesiąca następującego** po miesiącu dostawy lub wykonania usługi.
- Nie wcześniej niż **60 dni** przed dostawą/wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty
  (od zasady są wyjątki dla faktur na usługi ciągłe).
- Faktura zaliczkowa — do 15. dnia miesiąca po miesiącu otrzymania zaliczki. Przy zaliczce
  i dostawie w tym samym miesiącu można wystawić jedną fakturę rozliczeniową.
- Na żądanie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności — faktura do 15. dnia następnego
  miesiąca, jeżeli żądanie zgłoszono do końca miesiąca sprzedaży.

## Numeracja

Musi być **kolejna i jednoznacznie identyfikować fakturę**. Dowolna seria (np. `FV/2026/01/001`),
ale bez luk i bez powtórzeń w ramach serii. Nie zmieniaj schematu w środku roku bez potrzeby.
Numer własny faktury **nie zastępuje numeru KSeF** — oba funkcjonują równolegle.

## Faktury poza zakresem KSeF

KSeF nie obejmuje m.in.: faktur wystawianych konsumentom (B2C), faktur w procedurach OSS/IOSS,
biletów uznawanych za faktury, faktur wystawianych przez podmioty zagraniczne bez stałego
miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Zakres wyłączeń bywał zmieniany — potwierdź
w aktualnym rozporządzeniu.

Sprzedaż zagraniczna: faktura dla kontrahenta z UE zawiera numery VAT-UE obu stron
i adnotację `odwrotne obciążenie`, jeżeli miejscem świadczenia jest kraj nabywcy — patrz
`jdg-vat`.

## Przechowywanie

Faktury w KSeF przechowuje system przez **10 lat**. Nie zwalnia Cię to z posiadania własnej
dokumentacji dla faktur wystawionych poza KSeF i dla dokumentów niebędących fakturami.

## Częste błędy

- Założenie, że zwolnienie z VAT zwalnia z KSeF.
- Odkładanie nadania uprawnień biuru rachunkowemu do ostatniego dnia.
- Traktowanie wysłania faktury mailem jako doręczenia, gdy obowiązuje KSeF.
- Faktura zbiorcza „usługi informatyczne" przy kilku stawkach ryczałtu.
- Brak podstawy prawnej zwolnienia na fakturze podatnika zwolnionego.
- Wystawienie faktury zaliczkowej i zaksięgowanie zaliczki jako przychodu w ewidencji ryczałtu
  (patrz `jdg-ryczalt-ewidencja` — to dwa różne momenty).