--- name: jdg-kalendarz description: Kalendarz obowiązków JDG na ryczałcie i procedura zamknięcia miesiąca — co zrobić do 20. i do 25. dnia miesiąca, comiesięczna lista kontrolna (faktury, ewidencja, składka zdrowotna, ryczałt, DRA, JPK_V7), kalendarz roczny (styczeń, luty, kwiecień, maj, grudzień), przypomnienia i automatyzacja. Użyj przy pytaniach "co muszę zrobić w tym miesiącu", "jakie mam terminy", "zamknięcie miesiąca", "checklist księgowy", a także jako punkt startowy, gdy użytkownik nie wie, od czego zacząć. license: MIT compatibility: Dotyczy polskich przepisów podatkowo-składkowych w brzmieniu na rok 2026. Zgodny ze standardem Agent Skills — działa w dowolnym środowisku czytającym SKILL.md. Skille tego zestawu odwołują się do siebie nawzajem; zalecana instalacja całego kompletu. metadata: jezyk: pl jurysdykcja: PL rok-podatkowy: "2026" zakres: jdg-ryczalt status: eksperymentalny wersja: "0.4.0" repozytorium: https://github.com/everywebco/ksiegowosc-jdg-skills --- # Kalendarz i rutyna obowiązków > ⚠️ **Projekt eksperymentalny.** To nie jest porada podatkowa ani prawna. Autorzy nie ponoszą > żadnej odpowiedzialności za skutki użycia. Weryfikuj u księgowego lub doradcy podatkowego. Ten skill jest **punktem wejścia** do pozostałych. Gdy użytkownik nie wie, od czego zacząć, przeprowadź go przez zamknięcie miesiąca i w odpowiednich krokach sięgnij po skille szczegółowe. ## Rytm miesiąca ``` w trakcie miesiąca wystawiaj faktury (KSeF) -> jdg-faktury-ksef zapisuj przychody w ewidencji -> jdg-ryczalt-ewidencja do 20. dnia zapisy w ewidencji za m-c poprzedni policz i zapłać składki ZUS + złóż DRA -> jdg-zus policz i zapłać ryczałt -> jdg-ryczalt-podatek do 25. dnia JPK_V7M / V7K, VAT-UE, zapłata VAT -> jdg-vat VAT-9M / VAT-8 przy imporcie usług ``` Kolejność ma znaczenie: **najpierw ZUS, potem ryczałt**. Składki zapłacone w danym miesiącu pomniejszają przychód przy wyliczeniu ryczałtu za ten sam miesiąc — jeśli policzysz podatek przed zapłatą składek, zapłacisz za dużo. ## Zamknięcie miesiąca — lista kontrolna 1. **Faktury sprzedaży** — czy wystawione za wszystkie usługi wykonane w miesiącu? Czy trafiły do KSeF (albo mieszczą się w wyłączeniu)? Czy numeracja jest ciągła? 2. **Ewidencja przychodów** — czy każdy przychód ma prawidłową **datę powstania** (nie datę zapłaty) i prawidłową **stawkę**? Czy zaliczki nie zostały ujęte przedwcześnie? 3. **Przychód narastająco** — czy nie przekroczono progu składki zdrowotnej? Czy nie zbliża się limit ryczałtu albo limit zwolnienia z VAT? 4. **Składka zdrowotna** — wylicz wg progu narastającego (`jdg-zus`, skrypt). 5. **ZUS** — złóż DRA i zapłać na numer rachunku składkowego, do 20. 6. **Ryczałt** — wylicz narastająco z uwzględnieniem składek zapłaconych w tym miesiącu (`jdg-ryczalt-podatek`, skrypt), zapłać na mikrorachunek, symbol PPE, do 20. 7. **VAT** (jeśli dotyczy) — JPK_V7, VAT-UE, import usług, zapłata do 25. 8. **Dokumenty** — zarchiwizuj faktury sprzedaży i zakupu, potwierdzenia przelewów do ZUS i US. ## Kalendarz roczny | Miesiąc | Co się dzieje | | --- | --- | | **styczeń** | do 20 — ryczałt za grudzień / IV kwartał; nowe stawki ZUS i nowa podstawa składki zdrowotnej; sprawdź, czy nadal masz prawo do ryczałtu (limit za rok poprzedni); zgłoszenie do Małego ZUS Plus, jeśli spełniasz warunki; aktualizacja `jdg-parametry` na nowy rok | | **luty** | od 15 — można składać PIT-28; ewentualne przejście na inną formę opodatkowania, jeśli pierwszy przychód roku wystąpił w styczniu (termin: 20 lutego) | | **kwiecień** | do 30 — **PIT-28** za rok poprzedni | | **maj** | do 20 — **roczne rozliczenie składki zdrowotnej** w DRA za kwiecień; dopłata albo wniosek o zwrot nadpłaty | | **wrzesień/październik** | kurs EUR z 1 października wyznacza limity na rok następny — sprawdź, czy zmieści się w nim Twój przychód | | **listopad** | wniosek **RWS** o wakacje składkowe na grudzień (jeśli korzystasz) | | **grudzień** | domknięcie przychodów roku; decyzja o formie opodatkowania i o rozliczeniu kwartalnym na rok następny; przegląd limitów | Terminy przypadające w sobotę lub dzień ustawowo wolny przesuwają się na najbliższy dzień roboczy. ## Zdarzenia, które uruchamiają dodatkowe obowiązki | Zdarzenie | Reakcja | | --- | --- | | Przekroczenie progu składki zdrowotnej | wyższa składka od tego miesiąca; wyrównanie w rozliczeniu rocznym | | Zbliżanie się do limitu zwolnienia z VAT | rejestracja VAT-R **przed** transakcją przekraczającą limit | | Pierwszy zakup SaaS/usługi z zagranicy | rejestracja VAT-UE, VAT-9M — `jdg-vat` | | Nowy rodzaj usługi w ofercie | ustal stawkę ryczałtu, dodaj kolumnę w ewidencji — `jdg-ryczalt-stawka` | | Zakup środka trwałego | wpis do wykazu ŚT i WNiP — `jdg-ryczalt-ewidencja` | | Zakup samochodu, leasing albo wykup z leasingu | na ryczałcie brak kosztów; liczy się wyłącznie VAT — `jdg-samochod` | | Sprzedaż firmowego sprzętu lub auta | przychód wg stawki 3% (ruchomości); przy aucie także korekta VAT — `jdg-samochod` | | Pierwsza sprzedaż osobie fizycznej | sprawdź limit i obowiązek kasy fiskalnej | | Zatrudnienie pierwszej osoby | zgłoszenia ZUS, PIT-4R/PIT-11, PPK — **poza zakresem tej wersji projektu** | | Przekroczenie limitu 2 mln EUR | utrata prawa do ryczałtu **od roku następnego** | | Niezapłacona faktura po 90 dniach | ulga na złe długi — `jdg-ryczalt-podatek` | | Zawieszenie działalności | brak składek, ale przychody mogą nadal powstawać — `jdg-zus` | | Wezwanie z urzędu skarbowego lub zawiadomienie o kontroli | policz termin od doręczenia i ustal tryb — `jdg-kontrola` | ## Automatyzacja przypomnień Sensowny minimalny zestaw powtarzalnych przypomnień w kalendarzu: - 5. dnia miesiąca — zamknięcie ewidencji za miesiąc poprzedni, - 15. dnia — wyliczenie składek i podatku, - 18. dnia — przelewy do ZUS i US (bufor na weekend), - 23. dnia — JPK_V7 (jeśli VAT), - 10 stycznia, 10 kwietnia, 10 maja — obowiązki roczne, - 2 stycznia — aktualizacja parametrów na nowy rok. ## Gdy coś zostało przegapione 1. **Ustal skalę.** Ile miesięcy, jaka kwota, czy błąd dotyczy podatku, składek czy ewidencji. 2. **Zapłać zaległość wraz z odsetkami** — kalkulator odsetek na podatki.gov.pl; odsetek poniżej progu ustawowego (kwota minimalna) się nie wpłaca. 3. **Skoryguj dokumenty** — ewidencję, JPK_V7, DRA, PIT-28. 4. **Rozważ czynny żal** (art. 16 KKS) — składany przed ujawnieniem czynu przez organ, wraz z zapłatą należności. Przy samej korekcie deklaracji z zapłatą czynny żal zwykle nie jest wymagany, ale przy niezłożeniu deklaracji w terminie — tak. Kryteria wyboru i szkielet pisma — `jdg-kontrola`. 5. **Nie cofaj się z datą wsteczną w dokumentach** — to pogarsza sytuację. Jeżeli urząd odezwał się pierwszy — nie zaczynaj od korekty, tylko od ustalenia trybu i terminu (`jdg-kontrola`). Po rozpoczęciu czynności przez organ część możliwości naprawczych jest już zamknięta. Przy istotnych kwotach lub kilku miesiącach zaległości skieruj użytkownika do doradcy podatkowego zamiast prowadzić go samodzielnie.