--- name: jdg-ryczalt-pit28 description: Roczne rozliczenie ryczałtu — zeznanie PIT-28, terminy złożenia i zapłaty, załączniki PIT/O i PIT/D, ulgi dostępne i niedostępne na ryczałcie (brak ulgi na dzieci i wspólnego rozliczenia, dostępne ulgi PIT-0 — na powrót, dla rodzin 4+, dla seniora), przekazanie 1,5% dla OPP, korekta zeznania, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, zamknięcie roku podatkowego. Użyj przy pytaniach "jak rozliczyć PIT-28", "do kiedy PIT-28", "jakie ulgi na ryczałcie", "czy rozliczę się z małżonkiem", "ulga na dziecko na ryczałcie". license: MIT compatibility: Dotyczy polskich przepisów podatkowo-składkowych w brzmieniu na rok 2026. Zgodny ze standardem Agent Skills — działa w dowolnym środowisku czytającym SKILL.md. Skille tego zestawu odwołują się do siebie nawzajem; zalecana instalacja całego kompletu. metadata: jezyk: pl jurysdykcja: PL rok-podatkowy: "2026" zakres: jdg-ryczalt status: eksperymentalny wersja: "0.4.0" repozytorium: https://github.com/everywebco/ksiegowosc-jdg-skills --- # Rozliczenie roczne — PIT-28 > ⚠️ **Projekt eksperymentalny.** To nie jest porada podatkowa ani prawna. Autorzy nie ponoszą > żadnej odpowiedzialności za skutki użycia. Weryfikuj u księgowego lub doradcy podatkowego. ## Terminy | Co | Termin | | --- | --- | | Zapłata ryczałtu za grudzień / IV kwartał | do **20 stycznia** roku następnego | | Złożenie PIT-28 za rok poprzedni | od **15 lutego do 30 kwietnia** | | Roczne rozliczenie składki zdrowotnej (ZUS DRA za kwiecień) | do **20 maja** | Zeznanie złożone przed 15 lutego traktuje się jak złożone 15 lutego. Termin przypadający w dzień wolny przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. **Uwaga:** podatek za grudzień płacisz **przed** złożeniem zeznania — to odwrotnie niż intuicja podpowiada. Nie czekaj z zapłatą do kwietnia. ## Formularz i załączniki | Dokument | Kiedy | | --- | --- | | **PIT-28** | zawsze | | **PIT-28/B** | przychody z działalności w spółce (cywilnej, jawnej) | | **PIT/O** | ulgi odliczane od przychodu i darowizny | | **PIT/D** | ulgi mieszkaniowe (prawa nabyte) | | **PIT/WZ** | ulga na złe długi (zwiększenia i zmniejszenia przychodu) | PIT-28 składasz elektronicznie (e-Urząd Skarbowy, e-Deklaracje) lub papierowo. Usługa **Twój e-PIT obejmuje PIT-28**, ale zeznanie przedsiębiorcy **nie jest akceptowane automatycznie** — musisz je uzupełnić i zatwierdzić samodzielnie. W PIT-28 wskazujesz też, że w danym roku rozliczałeś ryczałt **kwartalnie**, jeżeli tak było. ## Co odliczasz w zeznaniu Od przychodu: - składki na ubezpieczenia społeczne **zapłacone** w roku podatkowym, - **50% zapłaconych składek zdrowotnych**, - wpłaty na IKZE, - darowizny (OPP, kult religijny, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe) — w limitach ustawowych, - ulga rehabilitacyjna, internetowa (2 kolejne lata), termomodernizacyjna, na zabytki, - strata z lat ubiegłych rozliczana na zasadach ogólnych, - ulga na złe długi. Ważne: odliczasz kwoty **faktycznie zapłacone w roku podatkowym**, w tym zaległości za lata wcześniejsze i dopłatę wynikającą z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej — o ile zapłata nastąpiła w tym roku. ## Ulgi PIT-0 — dostępne także na ryczałcie Zwolnienia z podatku dla przychodów do rocznego limitu (85 528 zł łącznie ze wszystkich źródeł objętych ulgą): - **ulga na powrót** (po zmianie rezydencji podatkowej na polską), - **ulga dla rodzin 4+**, - **ulga dla pracujących seniorów** (osoba w wieku emerytalnym, która nie pobiera emerytury). Te zwolnienia obejmują również przychody z działalności opodatkowanej ryczałtem. **Ulga dla młodych (do 26 lat) nie obejmuje** przychodów z działalności gospodarczej. ## Czego na ryczałcie NIE ma - **Wspólnego rozliczenia z małżonkiem** i rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko — wykluczone, jeżeli w roku stosowałeś ryczałt do przychodów z działalności. (Wyjątek dotyczy wyłącznie ryczałtu od przychodów z najmu prywatnego — sprawdź w ustawie.) - **Ulgi na dzieci (prorodzinnej)** — odlicza się ją od podatku w PIT-36/PIT-37; z samego PIT-28 nie skorzystasz. Jeśli masz też dochody na skali (etat, zlecenie), ulgę rozliczasz tam. - **IP Box** — dostępny tylko przy skali i podatku liniowym. - **Kosztów uzyskania przychodu i amortyzacji.** - **Ulgi B+R, na robotyzację, na prototyp, na ekspansję.** Ryczałt **nie podlega daninie solidarnościowej** — jej podstawą są dochody, a nie przychody opodatkowane ryczałtem. Jeśli masz też dochody na skali/liniowym, one liczą się do daniny normalnie. ## 1,5% dla OPP Przekazujesz w PIT-28 — podajesz numer KRS organizacji i ewentualny cel szczegółowy. Wymaga złożenia zeznania w terminie (lub korekty do końca maja). ## Zamknięcie roku — lista kontrolna 1. Czy wszystkie przychody roku są w ewidencji, w prawidłowych datach i stawkach? 2. Czy grudniowe faktury za usługi wykonane w grudniu ujęto w grudniu, nawet jeśli zapłata przyszła w styczniu? 3. Czy zaliczki otrzymane w grudniu na usługi ze stycznia **nie** zostały ujęte jako przychód? 4. Czy suma wpłaconego ryczałtu zgadza się z wyliczeniem narastającym (`jdg-ryczalt-podatek`)? 5. Czy podliczono składki **zapłacone** w roku (a nie należne) — osobno społeczne, osobno zdrowotne? 6. Czy przychód roczny mieści się w limicie uprawniającym do ryczałtu **w roku następnym**? (`jdg-parametry`) 7. Czy przychód roczny zmienia próg składki zdrowotnej — czy będzie dopłata? (`jdg-zus`) 8. Czy chcesz zmienić formę opodatkowania na kolejny rok? Termin wynika z daty pierwszego przychodu w nowym roku (`jdg-ryczalt-start`). 9. Czy chcesz przejść na rozliczenie kwartalne — zaznacz to w PIT-28. 10. Czy ewidencja i dowody są zarchiwizowane na 5 lat? ## Korekta zeznania Korektę składasz na tym samym formularzu, zaznaczając cel „korekta zeznania". Prawo do korekty wygasa z przedawnieniem zobowiązania (5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności). Jeżeli korekta zwiększa podatek — dopłać wraz z odsetkami; złożenie korekty wraz z uzasadnieniem i zapłatą pozwala uniknąć odpowiedzialności karnoskarbowej (czynny żal, jeśli wymagany). ## Częste błędy - Zapłata ryczałtu za grudzień dopiero przy składaniu zeznania w kwietniu. - Odliczanie składek należnych zamiast zapłaconych. - Próba wspólnego rozliczenia z małżonkiem przy ryczałcie z działalności. - Oczekiwanie, że Twój e-PIT rozliczy przedsiębiorcę automatycznie. - Pominięcie rocznego rozliczenia składki zdrowotnej (termin 20 maja) i utrata zwrotu nadpłaty — zwrot następuje **na wniosek**.