--- name: lohn-umlage-u1-u2-insogeld-umlage description: "Umlagen U1 U2 Insolvenzgeld-Umlage. Anwendungsfall AG-Umlagen monatlich Erstattung Krankheit Mutterschaft Insolvenz Berechnung Saetze Variabilitaet KK. Methodik Prüfung Pflicht Kleinunternehmer 30 AN. Output Umlage-Berechnung im Steuerrecht Anwalt Und Berater." --- # Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld ## Arbeitsweg - Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht? - Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen. - Tragende Normen verifizieren: AO §§ 38, 42, 90, 93, 153, 162, 164, 169-171, 173, 233a, 370-378, UStG, EStG, KStG, GewStG, GrEStG, ErbStG, FGO — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate. - Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail). - Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis. ## Fachlicher Kern — Steuerrecht - **Problemfokus dieses Skills:** Bleibe beim konkreten Titel `Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld` und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind. - **Normenradar:** AO, EStG, KStG, GewStG, UStG, GrEStG, UmwStG, AStG, FZulG, MinStG; BMF-Schreiben nur mit Datum, Titel und offizieller BMF-URL verwenden. - **Verifizierte Anker:** BMF-Schreiben vom 15.10.2025 zur obligatorischen E-Rechnung und UStAE-Anpassung; BMF-Seite Forschungszulage mit Hinweis zu Antrags-/Festsetzungslogik und BMF-Schreiben vom 07.02.2023; BMF/BZSt-Datensatzbeschreibung vom 05.08.2025 für Mindeststeuer-Berichte; BMF-Schreiben vom 25.05.2023 zu § 6a GrEStG; BMF-Schreiben vom 02.01.2025/01.08.2025 zum Umwandlungssteuer-Anwendungserlass live prüfen. - **Arbeitsmodus:** Erst Steuerart, Zeitraum, Verwaltungsstand, Frist/Festsetzung, Zuständigkeit, Form/Portal und Beleglage klären; dann BMF-Verwaltungslinie von BFH-Rechtsprechung und Gesetz trennen. - **Outputpflicht:** Steuerartenmatrix, BMF-Radar, Einspruchsbaustein, ELSTER-/Portal-To-do, Risikoampel, DBA-/GrESt-/USt-Tabelle oder Mandantenmemo. - **Fehlerbremse:** Tragende Normen/Entscheidungen live oder aus der Akte verifizieren; Rechtsprechung nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle. Keine BeckRS-, juris-, Kommentar- oder Aufsatz-Blindzitate aus Modellwissen. ## Kernsachverhalt Drei Umlagen lasten ausschließlich auf dem AG (AN-Anteil null): - **U1** (Aufwendungsausgleich Krankheit): Erstattung Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall; Pflicht für Kleinunternehmer bis 30 AN; Erstattung 80 Prozent. - **U2** (Aufwendungsausgleich Mutterschaft): Erstattung Mutterschutzlohn und AG-Zuschuss Mutterschaftsgeld; Pflicht aller AG; Erstattung 100 Prozent. - **Insolvenzgeld-Umlage**: Beitrag zur Finanzierung des Insolvenzgeldes; Pflicht aller AG (Ausnahme Privathaushalte). ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Mitarbeiterzahl im Mandantenbetrieb (U1-Pflicht-Prüfung)? 2. Welche Krankenkassen vertreten (Beitragssatz U1 KK-individuell)? 3. Welche AN sind in Erstattungsbasis einbezogen (Vollzeit, Teilzeit, Minijob)? 4. Wann letzte Erstattungs-Antraege gestellt? 5. Bei drohendem AG-Wechsel: Datenuebernahme Umlage-Beitraege? 6. BG-Beitrag Insolvenzgeld-Umlage aktualisiert? 7. Welche jaehrliche Anpassung? 8. Welche Privathaushalts-Konstellation (Minijob-Sonderfall)? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **AAG (Aufwendungsausgleichsgesetz)** — U1/U2. **§ 1 AAG** — Geltungsbereich U1. **§ 7 AAG** — Berechnung Umlage. **§ 358 SGB III** — Insolvenzgeld-Umlage. **§ 165 SGB III** — Insolvenzgeld. ### Verwaltungsanweisungen - KK-individuelle Satzungen. - BMAS Rundschreiben. ## Workflow ### Phase 1 — U1-Pflicht-Prüfung - AG mit max. 30 AN ist U1-pflichtig. - Prüfung jaehrlich zum 1. Januar (Berechnung Durchschnitt Vorjahr). - Minijobs werden mit Faktor 0,75 angerechnet. - Pflicht-Wechsel mit naechstem Kalenderjahr. ### Phase 2 — Berechnungs-Basis - Umlagebeitrag = Bemessungsgrundlage x Umlagesatz. - Bemessungsgrundlage U1/U2: rentenversicherungspflichtiges Brutto bis zur BBG der RV (§ 7 AAG). - U1 Satz: KK-individuell (variiert nach KK-Satzung); typisch 1,0-3,0 Prozent. - U2 Satz: KK-individuell; typisch 0,2-0,5 Prozent. - Insolvenzgeld-Umlage: bundeseinheitlich, festgesetzt durch Insolvenzgeldumlageverordnung; 2024: 0,06 Prozent; 2025: 0,06 Prozent (unveraendert; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen). ### Phase 3 — Erstattungsantraege - U1 bei Krankheit: AG zahlt Entgeltfortzahlung weiter; beantragt Erstattung 80 Prozent bei KK. - U2 bei Mutterschaft: AG zahlt Zuschuss zum Mutterschaftsgeld; beantragt Erstattung 100 Prozent bei KK. - Antrag: über sv.net oder DAKOTA. - Frist: 3 Monate nach Beendigung des Ereignisses (KK-Satzung). ### Phase 4 — Insolvenzgeld-Umlage - Bundeseinheitlich; 2025: 0,06 Prozent (Insolvenzgeldumlageverordnung; Satz 2026 zum Jahreswechsel prüfen). - Faellig zusammen mit SV-Beitragsnachweis. - Wird über die Krankenkassen eingezogen. ### Phase 5 — Buchung im Hauptbuch - Lohnnebenkosten Umlagen (Konto 4140 oder 6140 SKR 03). - AG-Aufwand. - Bei Erstattung: Gegenbuchung (Konto 4141 oder Verbuchung zu Lohnnebenkosten). ### Phase 6 — Dokumentation - Erstattungsantraege archivieren. - KK-Bescheide über Erstattung. - Beleg im Lohnordner. ## Strategie und Praxis-Tipps - U1-Pflicht-Prüfung jaehrlich zum 1. Januar — nicht vergessen. - U2 ist UNABHAENGIG von Betriebsgroesse Pflicht. - Insolvenzgeld-Umlage entfaellt für Privathaushalte (Privathaushalts-Minijob). - Erstattungsantraege rechtzeitig stellen — Frist max. 4 Jahre. - Bei wechselnder Mitarbeiterzahl über 30: U1-Wechsel zum Jahreswechsel. - StBVV: in Lohnpauschale. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS Umlage-Konfiguration mit jaehrlicher Pflicht-Aktualisierung. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - AAG §§ 1, 7. - SGB III §§ 165, 358. - KK-Satzungen. - BMAS Rundschreiben. - Insolvenzgeld-Umlage 2025: 0,06 Prozent; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 prüfen.