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name: stb-bwa-cashflow-laienverstaendlich
description: "Cashflow-Darstellung für Mandant in laienverstaendlicher Form. Anwendungsfall Quartals-BWA mit vereinfachter Cashflow-Aufstellung für GF ohne Finanz-Hintergrund. Methodik einfache Mittelfluss-Tabelle Brutto-Netto-Cashflow Trennung zahlungswirksam vs nicht-zahlungswirksam. Output 1-seitige Cashflow-Übersicht."
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# Cashflow laienverstaendlich darstellen

## Kernsachverhalt

Die DRS-21-Kapitalflussrechnung ist methodisch korrekt, aber fuer den nicht-finanzaffinen Mandanten zu komplex. Fuer das Mandantengespraech braucht es eine einfachere Darstellung: Wie viel Cash kam laufend rein? Was wurde investiert? Was wurde an Bank/Gesellschafter zurueckgezahlt? Was bleibt am Monatsende? Der Steuerberater erstellt eine 1-seitige Brutto-Cashflow-Uebersicht, die dem Mandanten die Geldfluesse zeigt — ohne ihn zu ueberfordern.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Mandantentyp — Solo, Familien-GmbH, Mittelstand?
2. Welcher Verstaendnisgrad — Bilanz-affin oder GF ohne Finanzhintergrund?
3. Welcher Zeitraum — Monat, Quartal, Jahr?
4. Welche Detailtiefe — nur Hauptposten oder mit Einzeladern?
5. Welche Vergleichsperiode — Vorjahres-Quartal, Vorjahr?
6. Welche Investitionen sind separat darzustellen?
7. Welche Gesellschafter-Bewegungen (Ausschuettung, Privateinlage)?
8. Welcher Verwendungszweck — interne Steuerung, Bankgespraech?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 33 StBerG** — StB-Aufgabenkreis; mandantengerechte Aufbereitung.

**§ 57 StBerG** — Gewissenhaftigkeit.

**§ 252 HGB** — Going-concern.

**§ 19 InsO** — Fortbestehensprognose; Cashflow-Betrachtung Pflicht.

### Standards

- DRS 21 (methodische Grundlage).
- IDW S 6 (Sanierungskonzept).
- DStV-Praxisleitfaden Mandantenkommunikation.

## Workflow

### Phase 1 — Vereinfachte Cashflow-Struktur

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CASHFLOW-UEBERSICHT (vereinfacht)
Mandant: [Firma]
Zeitraum: [Quartal X / 2026]

WAS WURDE LAUFEND VERDIENT?
+ Jahresueberschuss/-fehlbetrag                [X]
+ Abschreibungen (kein Cash-Ausfluss)          [X]
+/- Veraenderung Vorraete und Forderungen     [X]
+/- Veraenderung Lieferantenverbindlichkeiten [X]
= LAUFENDER CASHFLOW                          [Y]

WAS WURDE INVESTIERT?
- Neue Maschinen, Fahrzeuge, IT               [X]
- Beteiligungen                                [X]
+ Verkauf Alt-Anlagen                          [X]
= INVESTITIONS-CASHFLOW                       [-Z]

WIE HAT SICH DIE FINANZIERUNG VERAENDERT?
+ Neue Bankdarlehen                            [X]
- Tilgung Bankdarlehen                         [X]
- Ausschuettung Gesellschafter                 [X]
+ Privateinlage Gesellschafter                 [X]
= FINANZIERUNGS-CASHFLOW                      [+/- A]

NETTO-CASH-VERAENDERUNG                       [Y - Z +/- A]

BANK-/KASSE-BESTAND ANFANG                    [X]
BANK-/KASSE-BESTAND ENDE                      [X]
```

### Phase 2 — Erklaerung fuer den Mandanten

- "Laufender Cashflow" = Geld, das aus dem normalen Geschaeft hineinkommt (ohne Investitionen, ohne Bankgeschaefte).
- "Investitions-Cashflow" = Geld, das in neue Anlagen geflossen oder aus Verkauf alter zurueckgeflossen ist.
- "Finanzierungs-Cashflow" = Geld, das mit Bank und Gesellschaftern ausgetauscht wurde.
- Summe ergibt Veraenderung Bank-/Kasse-Bestand.

### Phase 3 — Visualisierung Wasserfall

- Wasserfall-Grafik: Startbestand Bank, dann farbig Plus/Minus, dann Endbestand.
- Mandant sieht visuell, woher das Geld kam und wohin es ging.
- DATEV Praesentation-Modul oder Excel-Wasserfalldiagramm.

### Phase 4 — Kennzahlen fuer Mandant

- Free Cashflow (FCF) = laufender Cashflow minus Investitions-Cashflow.
- Bedeutung: was bleibt nach Bedienung der laufenden Investitionen?
- FCF > 0 nachhaltig = Unternehmen kann Schulden tilgen und ausschuetten.
- FCF < 0 nachhaltig = Unternehmen finanziert Verzehr.

### Phase 5 — Beratungsempfehlung

- Bei negativem laufendem Cashflow: Working-Capital-Diskussion (Vorraete, Forderungen, Lieferanten).
- Bei negativem FCF ueber mehrere Perioden: Liquiditaets-Engpass droht; Liquiditaetsplanung erforderlich.
- Bei Sondereinmaleffekten (Anlagenverkauf): klar als einmalig kennzeichnen.

### Phase 6 — Mandantenkommunikation

- Cashflow-Uebersicht zusammen mit BWA versenden.
- Im Quartalsgespraech 5 Minuten erklaeren.
- Bei Krisensignalen: Sondergespraech mit Liquiditaetsplanung.

## Output

- 1-seitige Cashflow-Uebersicht laienverstaendlich.
- Wasserfall-Grafik.
- Erlaeuterungstext.

## Strategie und Praxis-Tipps

- Bei Familien-GmbH ist Cashflow oft wichtigeres Steuerungsmass als Bilanzgewinn — direkter Bezug zur Bankliquiditaet.
- "Gewinn vs. Cash"-Erklaerung: Gewinn kann positiv sein und Bank-Bestand sinken, wenn Forderungen steigen.
- Bei Bankgespraech: Cashflow-Uebersicht oft entscheidender als reine GuV.
- StBVV: Cashflow-Uebersicht als Bestandteil der Quartals-BWA oder als Zusatzauftrag.
- DATEV-Tipp: Der DATEV-Bilanzbericht beinhaltet eine automatisierte Kapitalflussrechnung (Klickpfad: Rechnungswesen → Bilanzbericht → Bestandteile waehlen → Kapitalflussrechnung). Die vereinfachte Mandantendarstellung erfolgt in Excel oder im DATEV-Praesentationsmodul manuell.

## Querverweise

- `stb-bwa-kapitalflussrechnung-iduk` — methodisch DRS 21.
- `stb-bwa-bewegungsbilanz-erstellen` — Bewegungsbilanz.
- `stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` — Liquiditaetsplanung.
- `stb-bwa-mandantengespraech-uebergabe` — Quartalsgespraech.
- `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung` — Krisenfrueherkennung BWA/SuSa/Bilanz.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- HGB §§ 264, 297.
- DRS 21.
- IDW S 6.
- StBerG §§ 33, 57.
- DStV-Praxisleitfaden Mandantenkommunikation.