--- name: stb-lohn-arbeitgeber-arbeitnehmer-anteile description: "Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Anteile in der SV. Anwendungsfall Verteilung der SV-Beitraege zwischen AG und AN PV-Zuschlag Kinderlose KV-Zusatzbeitrag Sonderbeitraege Lohnabrechnung. Methodik AG-AN-Aufteilung in DATEV LODAS. Output Lohnabrechnung mit korrekter Aufteilung." --- # AG-/AN-Anteile in der Sozialversicherung ## Kernsachverhalt Die SV-Beitraege werden grundsaetzlich paritaetisch zwischen AG und AN aufgeteilt. Es gibt aber Sonderregelungen: PV-Kinderlosenzuschlag (AN allein), U1/U2-Umlagen (AG allein), Insolvenzgeld-Umlage (AG allein), Berufsgenossenschaft (AG allein), Sachsen-PV-Sonderregelung. Der Steuerberater konfiguriert die Aufteilung im DATEV LODAS / Lohn und Gehalt korrekt. ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Welcher Mandant — Standardfall oder Sonderkonstellation? 2. Welche AN-Konstellation (Kinder, Bundesland)? 3. Welche Krankenkassen — Zusatzbeitragssatz individuell? 4. Welche Umlage-Pflichten — U1 (Kleinunternehmer), U2, Insolvenzgeld? 5. Berufsgenossenschaft mit welchem Beitrag? 6. Sondersituation Sachsen-PV? 7. Welche Sonderbeitraege (z.B. zusaetzliche BG)? 8. Welche tarifliche Sonderregelungen? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **§ 249 SGB V** — KV-Beitragsverteilung. **§ 168 SGB VI** — RV-Beitragsverteilung. **§ 346 SGB III** — AV-Beitragsverteilung. **§ 58 SGB XI** — PV-Beitragsverteilung; § 55 Abs. 3 SGB XI PV-Zuschlag Kinderlose. **AAG** — U1/U2-Umlage. **§ 358 SGB III** — Insolvenzgeld-Umlage (Beitrag AG). ### Verwaltungsanweisungen - Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK. ## Workflow ### Phase 1 — Standard-Aufteilung | Zweig | AG-Anteil (typisch derzeit ca.) | AN-Anteil (typisch derzeit ca.) | |---|---|---| | KV allgemein | 7,3 Prozent | 7,3 Prozent | | KV-Zusatzbeitrag (KK-individuell) | halftig (paritaetisch seit 01.01.2019) | halftig | | PV (allgemein, ausserhalb Sachsen) | halftig | halftig | | PV-Zuschlag Kinderlose ab Vollendung des 23. Lj. | 0 | 0,6 Prozent allein zu Lasten AN (Stand 2025; § 55 Abs. 3 SGB XI i.d.F. PflegeunterstuetzungsG gueltig seit 01.07.2023; jaehrlich ueber GKV-Spitzenverband pruefen) | | PV-Abschlag mit Kindern (PUEG ab 01.07.2023) | nicht beruehrt | gestaffelter Abschlag fuer AN je Kind ab 2. Kind (0,25 Prozent/Kind), bis maximal 5 Kinder (max. 1,0 Prozent Abschlag); § 55 Abs. 3 SGB XI (Stand 2025; bei kuenftigen Anpassungen GKV-Spitzenverband pruefen) | | PV Sachsen (Buss- und Bettag) | typisch geringer AG-Anteil; AN traegt zusaetzliche 0,5 Prozent (§ 58 Abs. 3 SGB XI) | typisch hoeherer AN-Anteil | | RV | 9,3 Prozent | 9,3 Prozent (gesamt 18,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen) | | AV | 1,3 Prozent je Seite (gesamt 2,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen) | wie AG | | U1 (Kleinunternehmer bis 30 AN) | voll AG | 0 | | U2 (Mutterschaft, alle AG) | voll AG | 0 | | Insolvenzgeld-Umlage | voll AG | 0 | | Berufsgenossenschaft | voll AG | 0 | (Saemtliche Beitragssaetze Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel ueber DRV, BMAS, GKV-Spitzenverband sowie KK-individuelle Zusatzbeitragssatzungen pruefen.) ### Phase 2 — PV-Kinderlosenzuschlag - AN ohne Kinder ab 23 Jahre: zusaetzlicher Anteil 0,6 Prozent (Stand 2025, § 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen). - AN mit Kindern: Abschlag oder Wegfall des Zuschlags. - Bei mehreren Kindern: gestaffelter Abschlag (Reform 2023 nachgelagert). ### Phase 3 — Sachsen-PV-Sonderregelung - Sachsen-PV: AN-Anteil hoeher als AG-Anteil (anders als anderswo). - DATEV LODAS-Stammdaten: Bundesland-Schluessel "Sachsen". ### Phase 4 — KV-Zusatzbeitragssatz - Jede Krankenkasse erhebt individuellen Zusatzbeitrag. - Standard-Zusatzbeitragssatz (BMAS-Statistik) durchschnittlich 2,5 Prozent (Stand 2025; Wert 2026 ueber GKV-Spitzenverband pruefen — KK-individuell). - Bei KK-Wechsel: Umstellung im Lohn-Programm. ### Phase 5 — Umlagen U1/U2 - U1 (Krankheit): nur Kleinunternehmer (bis 30 AN) pflichtig. - U2 (Mutterschaft): alle AG pflichtig. - Insolvenzgeld-Umlage: alle AG pflichtig (Ausnahme: Privathaushalte). ### Phase 6 — DATEV LODAS-Konfiguration - Mandantenstammdaten: Bundesland, BG-Schluessel, U1-Pflicht. - AN-Stammdaten: Kinderlosen-Status, KK-Wahl. - Automatische Berechnung der Anteile. ## Output - Korrekt aufgeteilte SV-Beitraege. - Lohnabrechnung mit AG- und AN-Anteilen. - Buchung im Hauptbuch (AG-Anteile als Lohnnebenkosten). ## Strategie und Praxis-Tipps - PV-Kinderlosenzuschlag und Sachsen-PV sind haeufige Fehlerquellen — sorgfaeltig konfigurieren. - KV-Zusatzbeitrag KK-individuell — bei KK-Wechsel des AN sofort anpassen. - BG-Mitgliedschaft regelmaessig aktualisieren (Gefahrtarif-Aenderungen). - StBVV: Standardkonfiguration in Lohnpauschale. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS automatische Beitragssatz-Aktualisierung zum Jahresbeginn. ## Querverweise - `stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen` — SV. - `stb-lohn-umlage-u1-u2-insogeld-umlage` — Umlagen. - `stb-lohn-mandantenaufnahme-onboarding` — Onboarding. - `stb-lohn-lohnsteuer-monatsabschluss` — Monatsabschluss. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - SGB V § 249. - SGB VI § 168. - SGB III §§ 346, 358. - SGB XI §§ 55, 58. - AAG. - Beitragssaetze Stand 2025: RV 18,6 Prozent, AV 2,6 Prozent, KV allgemein 14,6 Prozent + KK-Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2,5 Prozent), PV 3,6 Prozent (Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen). - PV-Kinderlosenzuschlag 2025: 0,6 Prozent (§ 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 pruefen).