--- name: stb-lohn-jobticket-mobilitaet-deutschlandticket description: "Jobticket Deutschlandticket steuerliche Behandlung. Anwendungsfall AG erstattet AN Mobilitaetsticket OePNV oder bietet Jobticket steuerfrei nach § 3 Nr 15 EStG Auswirkung auf Entfernungspauschale. Methodik Prüfung Konfiguration. Output Lohn-Abrechnung mit Jobticket." --- # Jobticket und Deutschlandticket — Steuerliche Behandlung ## Kernsachverhalt Der AG kann AN ein Jobticket fuer OePNV steuerfrei zur Verfuegung stellen, wenn dieses zusaetzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gewaehrt wird (§ 3 Nr. 15 EStG). Seit 2023 ist das Deutschlandticket (49 EUR/Monat ab 01.05.2023, ab 01.01.2025 58 EUR; Preis wird politisch jaehrlich festgelegt — aktuellen Wert ueber Verkehrsministerkonferenz pruefen) ebenso behandelbar. Bei voller AG-Finanzierung ist das Ticket steuer- und SV-frei. Bei AN-Eigenanteil wird der AG-Zuschuss steuerfrei behandelt. Die Entfernungspauschale wird beim AN um die steuerfreien AG-Leistungen gekuerzt. ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Welches Ticket — Jobticket, Deutschlandticket, anderes OePNV-Ticket? 2. Wer zahlt — AG voll, AG-Zuschuss + AN-Eigenanteil? 3. Wird zusaetzlich zum Lohn gewaehrt oder durch Gehaltsumwandlung? 4. Welche Entfernung Wohnung-Arbeit hat der AN (Auswirkung auf Entfernungspauschale)? 5. Liegt nur OePNV-Nutzung vor, oder auch privat? 6. Pauschalierung § 40 Abs. 2 EStG 25 Prozent gewuenscht (AG-finanzierte Sachzuwendung)? 7. Welche Versorger (DB, Verkehrsverbund, Deutschlandticket-Vertrieb)? 8. Anwendung im DATEV LODAS bereits konfiguriert? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **§ 3 Nr. 15 EStG** — Steuerfreiheit Jobticket fuer OePNV. **§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG** — Entfernungspauschale. **§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG** — Pauschalbesteuerung 25 Prozent. **§ 8 Abs. 2 EStG** — Sachbezug. ### Verwaltungsanweisungen - BMF v. 15.08.2019 zu Jobticket. - BMF zu Deutschlandticket 2023/2024. - LStR R 3.15. ## Workflow ### Phase 1 — Voraussetzungen Steuerfreiheit § 3 Nr. 15 EStG - Sachbezug fuer Fahrten Wohnung-Arbeit oder im OePNV. - "Zusaetzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn" (kein Gehaltsumwandlung). - Ticket ist auch privat nutzbar (z.B. Deutschlandticket). ### Phase 2 — Steuerfreiheit oder Pauschalierung | Variante | Lohnsteuer | SV | |---|---|---| | AG-finanziertes Jobticket zusaetzlich zum Lohn | Steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG) | SV-frei | | Jobticket durch Gehaltsumwandlung (kein "zusaetzlich") | Steuerpflichtig | SV-pflichtig (alternativ Pauschal § 40 Abs. 2) | | Pauschal versteuert 25 Prozent (§ 40 Abs. 2) | Pauschal 25 Prozent | Pauschal beitragsfrei | ### Phase 3 — Entfernungspauschale-Kuerzung - Steuerfreier AG-Zuschuss zum Jobticket wird beim AN von der Entfernungspauschale abgezogen. - AN-Werbungskostenabzug entsprechend gemindert. - Bei Pauschalierung § 40 Abs. 2 EStG: keine Kuerzung. ### Phase 4 — Deutschlandticket-Sondersituation - 01.05.2023: Einfuehrung Deutschlandticket 49 EUR/Monat. - Ab 01.01.2025: 58 EUR/Monat; Preis wird politisch jaehrlich festgelegt — aktuellen Wert ueber Verkehrsministerkonferenz (VMK) pruefen. - Behandlung wie Jobticket nach § 3 Nr. 15 EStG. - Bei AG-Zuschuss zum Deutschlandticket des AN: steuerfrei, wenn ueber Job-Karte erworben. - **Zahlenbeispiel:** AG zahlt fuer AN das Deutschlandticket voll (58 EUR/Monat Stand 2025; Preis pruefen), zusaetzlich zum Lohn → 696 EUR/Jahr LSt- und SV-frei nach § 3 Nr. 15 EStG; allerdings beim AN Kuerzung der Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 Satz 6 EStG) — der AN gibt in der Anlage N die AG-Leistung an, das FA mindert den Werbungskostenabzug. Alternative Pauschalierung 25 Prozent (§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG): keine Kuerzung der Entfernungspauschale. ### Phase 5 — Lohnabrechnung - DATEV LODAS: Lohnart "Jobticket steuerfrei". - Buchung im Hauptbuch (Lohnnebenkosten). - AN-LSt-Bescheinigung mit Jobticket-Vermerk Zeile 17. ### Phase 6 — Dokumentation - Bestellnachweis Ticket. - AG-Erstattungsbeleg. - Vertrag mit Verkehrsverbund. ## Output - Lohn-Abrechnung mit Jobticket steuerfrei. - LSt-Bescheinigung Zeile 17. - Beleg im Lohnordner. ## Strategie und Praxis-Tipps - Deutschlandticket ist guenstig fuer AG — minimale Buchung, hohe AN-Bindung. - "Zusaetzlich zum Lohn" streng pruefen — bei Gehaltsumwandlung kein § 3 Nr. 15. - Bei Pauschalierung 25 Prozent: keine Entfernungspauschalen-Kuerzung beim AN; attraktiv. - Bei vollstaendiger AG-Erstattung: AN profitiert ueber Werbungskosten-Differenz. - StBVV: in Lohnpauschale; Konfiguration einmalig. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS Jobticket-Konfiguration mit eigenem Lohnart. ## Querverweise - `stb-lohn-sachbezuege-50-euro-freigrenze` — Sachbezug. - `stb-lohn-dienstwagen-1-prozent-fahrtenbuch` — Dienstwagen. - `stb-lohn-firmenrad-leasing-jobrad` — JobRad. - `stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant` — Vertragspruefung. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - EStG §§ 3 Nr. 15, 8, 9 Abs. 1 Nr. 4, 40 Abs. 2. - BMF v. 15.08.2019 (Jobticket). - LStR R 3.15. - Deutschlandticket-Preis: 58 EUR/Monat ab 01.01.2025 (jaehrlich durch VMK festgelegt; pruefen).