--- name: stb-lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung description: "Minijob 538 EUR-Grenze dynamisch an Mindestlohn gekoppelt seit 1.10.2022. Anwendungsfall geringfuegige Beschaeftigung pauschale Abgaben Beitragsbefreiung Steuerklassen-Frage Mehrfachbeschaeftigung. Methodik Prüfung 538 EUR-Grenze Aufzeichnungspflicht MiLoG. Output Minijob-Abrechnung Anmeldung Knappschaft." --- # Minijob — 538-EUR-Grenze und Anpassungen ## Kernsachverhalt Die geringfuegige Beschaeftigung ("Minijob") ist seit 01.10.2022 dynamisch an den Mindestlohn gekoppelt: 10 Wochenstunden bei 12 EUR Mindestlohn = 480 EUR; bei 12,41 EUR (Stand 01.01.2024) ergab das 538 EUR. Bei MiLo-Anhebungen steigt die Grenze entsprechend. Pauschalabgaben des AG: 30 Prozent (15 RV + 13 KV + 2 LSt) bzw. 12 Prozent bei Privathaushalt. AN ist SV-frei (Ausnahme: RV-Pflicht mit Opt-out). ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Welcher AN — neu eingestellt oder bestehend? 2. Aktueller Bruttolohn pro Monat und im Jahresdurchschnitt? 3. Ist die 538-EUR-Grenze (Stand 01.01.2024) eingehalten? 4. Aktuell (Stand 2026): Mindestlohn 13,90 EUR/h, Minijob-Grenze 603 EUR/Monat (= 13,90 × 130 / 3 = 602,33, kfm. gerundet 603; MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Minijob-Zentrale). Ab 2027: MiLo 14,60 EUR/h, Grenze voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLoV5). 5. Hat der AN bereits andere Minijobs (Mehrfachbeschaeftigung verboten ueber Grenze)? 6. Hat der AN eine Hauptbeschaeftigung mit SV-Pflicht? (Dann zweiter Minijob noch moeglich.) 7. Hat der AN RV-Befreiung beantragt (Opt-out)? 8. Welcher Pauschalsatz greift — 30 Prozent (gewerblich) oder 12 Prozent (Privathaushalt)? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **§ 8 SGB IV** — geringfuegige Beschaeftigung; aktuelle Grenze dynamisch an MiLo gekoppelt (538 EUR Stand 01.01.2024; bei MiLo-Anhebung dynamisch). **§ 8a SGB IV** — Privathaushalts-Minijob. **§ 40a EStG** — Pauschalierung Aushilfen. **§ 14 SGB IV** — Arbeitsentgelt. **§ 17 MiLoG** — Aufzeichnungspflicht. **§ 6 SGB VI** — Befreiung Rentenversicherungspflicht. ### Verwaltungsanweisungen - Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK. - Knappschaft Bahn-See als Minijob-Zentrale. ## Workflow ### Phase 1 — Grenzpruefung - Bruttolohn pro Monat <= 538 EUR (Stand 01.01.2024). - Stand 01.01.2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR; § 8 Abs. 1a SGB IV). - Stand 01.01.2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR; MiLoV5 vom 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; bestaetigt durch Minijob-Zentrale, Jahresgrenze 7.236 EUR). - Voraussichtlich 01.01.2027: 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR; MiLoV5). - Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld): bei regelmäßigem Anspruch JAHRES-Durchschnitt bilden, sonst Grenzverletzung. - Mehrfacher Minijob mehrerer AG: Summe pruefen. ### Phase 2 — Pauschalabgaben AG | Abgabe | Gewerblicher Minijob | Privathaushalts-Minijob | |---|---|---| | Pauschale RV | 15 Prozent | 5 Prozent | | Pauschale KV | 13 Prozent | 5 Prozent | | Pauschalsteuer (LSt+KiSt+SolZ) | 2 Prozent | 2 Prozent | | U1 (Krankheit) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 1,0-1,1 Prozent) | wie links | | U2 (Mutterschaft) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 0,24 Prozent) | wie links | | Insolvenzgeld-Umlage | 0,06 Prozent (Stand 2024; Insolvenzgeldumlageverordnung pruefen) | — (Privathaushalt) | | Berufsgenossenschaft | Branchen-spezifisch | Haftpflichtversicherung Privathaushalt | (Saetze U1/U2 jaehrlich neu festgelegt; Krankenkassen-Satzungen pruefen.) **Zahlenbeispiel gewerblicher Minijob (Stand 01.01.2024, MiLo 12,41 EUR, Grenze 538 EUR):** Bruttolohn 500 EUR. AG-Pauschalabgaben ca. 30 Prozent + Umlagen — 15 Prozent RV (75 EUR) + 13 Prozent KV (65 EUR) + 2 Prozent LSt-Pauschale (10 EUR) + U1 + U2 + Insolvenzgeld-Umlage = rund 150-160 EUR. AN-Auszahlung 500 EUR netto, sofern AN von der RV-Pflicht befreit ist; sonst minus AN-RV-Differenzbetrag ca. 18 EUR (3,6 Prozent). **Typischer Buchungssatz (SKR03/SKR04):** Lohnaufwand Minijob (4128 SKR03 / 6028 SKR04) an Verbindlichkeiten Lohn/Knappschaft (1741 SKR03 / 3760 SKR04). AG-Pauschalabgaben als gesetzliche soziale Aufwendungen (4138 SKR03 / 6128 SKR04). Konkrete Kontennummern je Mandant pruefen. ### Phase 3 — RV-Pflicht und Opt-out - Grundsatz: Minijob ist RV-pflichtig. - AN-Beitrag: Differenz zwischen 15 Prozent AG-Pauschale und vollem RV-Beitragssatz (Differenz ca. 3,6 Prozent). - Opt-out moeglich: AN beantragt schriftlich Befreiung von RV-Pflicht. - Antrag wirkt ab Beginn des Folgemonats; nicht ruecknahmemoeglich fuer den Minijob. ### Phase 4 — Anmeldung Minijob-Zentrale - Knappschaft Bahn-See als zentrale Stelle. - Anmeldung bei Beginn (Sofort wie SV-pflichtige Beschaeftigung). - Beitragsnachweis spaetestens drittletzter Bankarbeitstag. ### Phase 5 — Aufzeichnungspflicht MiLoG - § 17 MiLoG: Beginn, Ende und Dauer der taeglichen Arbeitszeit aufzeichnen. - Bei Minijob Pflicht zur Aufzeichnung; spaetestens am 7. Folgetag. - Aufbewahrungspflicht 2 Jahre. - Verstoesse: Bussgeld bis 30.000 EUR. ### Phase 6 — Schwellen-Risiko - Aushilfen mit jahresweise variierendem Lohn: Jahresdurchschnitt pruefen. - Bei voraussichtlicher Grenzueberschreitung: rechtzeitig SV-pflichtige Beschaeftigung statt Minijob. - Bei Grenzueberschreitung rueckwirkend: Nachforderung SV-Beitraege (AG- und AN-Anteil), § 28e SGB IV. ## Output - Minijob-Abrechnung mit Pauschalabgaben. - Anmeldung Knappschaft. - MiLoG-Aufzeichnung dokumentiert. ## Strategie und Praxis-Tipps - 538 EUR (Stand 01.01.2024) ist nicht statisch — bei MiLo-Erhoehung neue Grenze; jeweils zum Stichtag pruefen. - Bei wesentlichen Sonderzahlungen Auslegung als regelmaessig im Jahresdurchschnitt — sonst Grenzverletzung. - Opt-out RV nur bei verstanden vom AN — Nachteil: keine Anrechnung auf RV-Anwartschaft. - Mehrfache Minijobs: AG haftet nur fuer eigenen Minijob; AN-Pruefpflicht aber. - StBVV: Minijob in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle (Sonderzahlungen) Zeithonorar. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS Minijob-Konfiguration prueft automatisch Grenze; bei MiLo-Update jaehrlich anpassen. ## Querverweise - `stb-lohn-mini-midi-grenzen-2026-stand` — aktuelle Grenzen. - `stb-lohn-midi-job-uebergangsbereich-2000-euro` — Uebergangsbereich. - `stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen` — SV. - `stb-lohn-mindestlohn-aktuell-2026-anpassung` — Mindestlohn. - `stb-lohn-aufzeichnungspflichten-milog` — MiLoG. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - SGB IV §§ 8, 8a, 14. - SGB VI § 6. - EStG § 40a. - MiLoG § 17. - Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK. - Minijob-Grenze 2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR). Minijob-Grenze 2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR, MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Berichtigung Nr. 312). 2027 voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR, MiLoV5).