--- name: stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen description: "Sozialversicherungs-Beitraege Grundlagen RV KV PV AV Umlagen. Anwendungsfall monatliche Lohnabrechnung mit SV-Berechnung Beitragsbemessungsgrenzen AG-AN-Aufteilung Sonderfaelle. Methodik Beitragsberechnung mit JAEG BBG Zusatzbeitrag KV. Output Prüfraster SV-Beitraege." --- # SV-Beitraege Grundlagen — RV KV PV AV und Umlagen ## Kernsachverhalt Die Sozialversicherung umfasst vier Hauptzweige: Rentenversicherung (RV), Krankenversicherung (KV), Pflegeversicherung (PV), Arbeitslosenversicherung (AV). Hinzu kommen Umlagen U1 (Krankheit), U2 (Mutterschaft), U3 (Insolvenzgeld) und ggf. Berufsgenossenschaft. Die Beitragsberechnung erfolgt prozentual vom Bruttolohn bis zur Beitragsbemessungsgrenze (BBG); ueber BBG beitragsfrei. ## Kaltstart-Rueckfragen 1. SV-Status des AN — versicherungspflichtig, gerinfgfuegig, kurzfristig, Werkstudent, freiwillig versichert? 2. Bruttolohn ueber JAEG (Jahresarbeitsentgeltgrenze) KV — Wechsel in PKV moeglich? 3. Bruttolohn ueber BBG — Beitragsfrei oberhalb? 4. PV: Kind oder kinderlos (Kinderlosenzuschlag)? 5. KV: Wahl Krankenkasse, Zusatzbeitragssatz individuell? 6. Bundesland: Beitragssatz PV unterschiedlich (Saarland anders)? 7. Sondersituation: Mehrfachbeschaeftigung, Bezug Arbeitslosengeld, Saison-AN? 8. Berufsgenossenschaft: Gefahrtarif, Beitragsklasse? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **SGB IV §§ 14, 17, 18** — Arbeitsentgelt, Pauschalierungen, BBG. **SGB V** — Krankenversicherung. **SGB VI** — Rentenversicherung. **SGB XI** — Pflegeversicherung. **SGB III** — Arbeitsfoerderung (AV). **§ 7 SGB IV** — Beschaeftigung. **§ 8 SGB IV** — geringfuegige Beschaeftigung. **§ 28d SGB IV** — Gesamt-SV-Beitrag. **§ 28e SGB IV** — Beitragspflicht AG. ### Verwaltungsanweisungen - Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK. - Sachbezugswerte-Verordnung (jaehrliche Anpassung). - BMF/BMAS Rundschreiben. ## Workflow ### Phase 1 — BBG und Beitragssaetze (Stand 2025) | Zweig | West/Ost | BBG monatlich (Stand 2025) | Beitragssatz (Stand 2025) | |---|---|---|---| | RV | Bundeseinheitlich ab 01.01.2025 (Angleichung Ost an West, Rentenueberleitungs-Abschlussgesetz abgeschlossen) | 8.050 EUR/Monat (96.600 EUR/Jahr) | 18,6 Prozent (paritaetisch je 9,3 Prozent) | | AV | wie RV | 8.050 EUR/Monat (wie RV) | 2,6 Prozent (paritaetisch je 1,3 Prozent) | | KV | bundeseinheitlich | 5.512,50 EUR/Monat (66.150 EUR/Jahr) | 14,6 Prozent allgemein + KK-Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2,5 Prozent Stand 2025) | | PV | bundeseinheitlich, Sonderregelung Sachsen | 5.512,50 EUR/Monat (wie KV) | 3,6 Prozent (paritaetisch); Kinderlosenzuschlag 0,6 Prozent allein AN (§ 55 Abs. 3 SGB XI i.d.F. PflegeunterstuetzungsG seit 01.07.2023) | (Alle Werte Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel ueber DRV, GKV-Spitzenverband, BMAS pruefen.) ### Phase 2 — Beitragsaufteilung AG/AN - Grundsatz: halbe-halbe Aufteilung. - PV-Zuschlag Kinderlose: 0,6 Prozent (Stand 2025, § 55 Abs. 3 SGB XI) zu Lasten AN allein. - KV-Zusatzbeitrag: in der Regel paritaetisch. - U1 (Krankheit): nur AG. - U2 (Mutterschaft): nur AG. - Insolvenzgeld-Umlage: nur AG. - Berufsgenossenschaft: nur AG. ### Phase 3 — Sonderfaelle | Sonderfall | SV-Behandlung | |---|---| | Minijob (538 EUR-Grenze, Stand 01.01.2024 — bei MiLo-Anhebung dynamisch) | Pauschal 30 Prozent (15 RV + 13 KV + 2 LSt) | | Werkstudent | Nur RV-Pflicht, keine KV/AV (sofern Werkstudent-Status) | | Aushilfskraft kurzfristig (max. 3 Monate / 70 Tage) | SV-frei (nur KSt-Pauschal) | | Gesellschafter-GF GmbH | SV-Pflichtfrage einzelfallabhaengig | | Pensionaer | Nur KV/PV; RV und AV befreit | | Mehrfachbeschaeftigung | Beitragspflicht nur ein Mal bis BBG | ### Phase 4 — JAEG und KV-PV-Wahl - JAEG (Jahresarbeitsentgeltgrenze) ueber 3 Jahre ueberschritten: AN kann in PKV wechseln. - JAEG 2025: 73.800 EUR/Jahr (monatlich 6.150 EUR; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 pruefen). - Wechsel-Pruefung gemeinsam mit AN, ggf. AG-Zuschuss zur PKV. ### Phase 5 — Berufsgenossenschaft - Gefahrtarif je nach Branche. - Beitragssatz Promille der Lohnsumme. - Jaehrlicher Lohnnachweis im Februar des Folgejahres. - BG-Mitglied im StB-Stammblatt erfassen. ### Phase 6 — Buchung und Abrechnung - SV-AG-Anteil als Lohnnebenkosten (Konto 6110 SKR04 / 4130 SKR03 "Gesetzliche soziale Aufwendungen") an Verbindlichkeit Sozialversicherung (3760 SKR04 / 1741 SKR03). - SV-AN-Anteil als Abzug vom Brutto-Loehne-Konto: Loehne und Gehaelter (6020 SKR04 / 4120 SKR03) gegen Verbindlichkeit SV (3760 SKR04 / 1741 SKR03). - Gesamtsumme an Krankenkasse einheitlich (Gesamt-SV-Beitrag). - Faelligkeit: drittletzter Bankarbeitstag des laufenden Monats fuer die voraussichtliche Beitragsschuld (§ 23 Abs. 1 SGB IV); spaetestens Korrektur mit Beitragsnachweis bis 15. des Folgemonats. ## Output - SV-Berechnung im DATEV LODAS / Lohn und Gehalt. - AG-AN-Aufteilung pruefen. - Pauschalbetraege Minijob separat. - Buchung im Hauptbuch. ## Strategie und Praxis-Tipps - SV-Faelligkeit drittletzter Bankarbeitstag — bei Verspaetung Saeumniszuschlag, ab 1 Jahr § 266a StGB-Risiko (Vorenthalten SV-Beitraege). - BBG und Beitragssaetze jaehrlich pruefen — DATEV-Updates zum 1. Januar Pflicht. - Bei Werkstudent: Status pruefen (20-Stunden-Regel; in der vorlesungsfreien Zeit ggf. mehr). - Bei Mehrfachbeschaeftigung: AG-Pflicht zur Pruefung der BBG-Ueberschreitung. - StBVV: SV-Berechnung in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle (Werkstudent-Pruefung) Zeithonorar. - DATEV-Tipp: DATEV LODAS mit automatischen Beitragssatz-Updates; Plausibilitaets-Pruefung Beitragssumme. ## Querverweise - `stb-lohn-lohnsteuer-monatsabschluss` — Monatsabschluss. - `stb-lohn-arbeitgeber-arbeitnehmer-anteile` — AG-AN-Anteile. - `stb-lohn-umlage-u1-u2-insogeld-umlage` — Umlagen. - `stb-lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung` — Minijob. - `stb-lohn-werkstudent-pauschalen` — Werkstudent. - `stb-lohn-berufsgenossenschaft-bg-meldung-jahresende` — BG. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - SGB IV §§ 7, 8, 14, 17, 18, 23, 28d, 28e. - SGB V, VI, XI, III. - Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK. - StGB § 266a. - BBG 2025: RV/AV 8.050 EUR/Monat, KV/PV 5.512,50 EUR/Monat; Beitragssaetze: RV 18,6%, AV 2,6%, KV 14,6%+Zusatz, PV 3,6%+Kinderlos 0,6%. - PV-Kinderlosenzuschlag 2025: 0,6 Prozent (§ 55 Abs. 3 SGB XI, PflegeunterstuetzungsG seit 01.07.2023). - Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen.