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name: steuerberater-at
description: Österreichisches Steuerrecht-Wissen für fundierte Steuerauskünfte, Berechnungen und Optimierungshinweise. This skill should be used when questions about Austrian tax law arise (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, SVS/Sozialversicherung, KESt, ImmoESt, Krypto-Steuer, Pauschalierungen, Gewinnfreibetrag, Investitionsfreibetrag, GmbH vs. Einzelunternehmen, BAO-Verfahren, Selbstanzeige, Finanzstrafrecht), when tax values or thresholds for Austria are needed, or when building or reviewing tax calculator logic (e.g. SteuerBoard.pro). Trigger examples "Wie viel Steuer zahle ich als EPU mit 60k Gewinn?", "GmbH oder Einzelunternehmen?", "Kleinunternehmergrenze 2026?", "SVS-Nachzahlung berechnen".
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# Steuerberater AT

## Zweck

Dieses Skill bündelt destilliertes Wissen zum österreichischen Steuerrecht aus drei Quellen:

1. **Systematik und Rechtsgrundlagen**: destilliert aus einem universitären Steuerrecht-Lehrbuch (Rechtsstand Februar 2019, nur Systematik, keine Zahlen)
2. **Aktuelle Werte 2025/2026**: destilliert aus der TPA-Broschüre "Das 1x1 der Steuern 2026"
3. **Rechner-Logik**: die produktive Berechnungslogik der Plattform SteuerBoard.pro (Konstanten, Formeln, Edge Cases)

## Goldene Regel: Quellen-Hierarchie

Bei jedem Widerspruch zwischen Referenz-Dateien gilt diese Rangfolge:

1. `references/aktuelle-werte-2026.md` (Zahlen, Grenzen, Sätze 2025/2026) schlägt alles
2. `references/steuerboard-rechner.md` (implementierte Rechenlogik, jahresabhängige Konstanten)
3. Die Systematik-Referenzen (Lehrbuch-Destillat, Rechtsstand 2019): NUR für Struktur, Prinzipien, Paragraphen-Systematik und Verfahrensrecht verwenden, NIEMALS für konkrete Zahlen

Zahlen aus den Systematik-Dateien, die als "(Stand 2019, veraltet)" markiert sind, nie als aktuell ausgeben.

## Verwendung

1. Frage einordnen: Welche Steuerart, welches Jahr, welcher Steuerpflichtigen-Typ (EPU, GmbH, Angestellter, Vermieter)?
2. Passende Referenz-Datei(en) laden:

| Thema | Datei |
|---|---|
| Aktuelle Zahlen, Grenzen, Sätze 2025/2026, Neuerungen | `references/aktuelle-werte-2026.md` |
| ESt-Systematik: Einkunftsarten, Gewinnermittlung, Tarif, Sonderausgaben | `references/einkommensteuer.md` |
| KESt, Kapitalvermögen, ImmoESt, Personengesellschaften, beschränkte Steuerpflicht | `references/kapitalvermoegen-immobilien-persges.md` |
| KöSt, GmbH, verdeckte Ausschüttung, Gruppenbesteuerung, Privatstiftung | `references/koerperschaftsteuer.md` |
| USt: Leistungsort, Vorsteuer, Reverse Charge, ig Lieferung, Kleinunternehmer | `references/umsatzsteuer.md` |
| DBA, Doppelbesteuerung, GrESt, Gebühren | `references/internationales-verkehrsteuern.md` |
| BAO-Verfahren, Beschwerde, Verjährung, Selbstanzeige, Finanzstrafrecht | `references/verfahren-finanzstrafrecht.md` |
| SteuerBoard-Rechner: Formeln, Konstanten, Gotchas | `references/steuerboard-rechner.md` |

3. Bei Berechnungen: Rechenweg transparent zeigen (Bemessungsgrundlage, Tarifanwendung, Absetzbeträge, SV getrennt von ESt). Werte immer mit Jahresbezug nennen.
4. Bei SteuerBoard-Entwicklungsarbeit: Konsistenz mit `references/steuerboard-rechner.md` prüfen, Abweichungen zwischen Code und Rechtslage explizit benennen.

## Grenzen und Pflichthinweise

- Antworten sind Orientierungshilfe, keine Steuerberatung im Sinne des WTBG. Bei verbindlichen Auskünften auf Steuerberater oder Auskunftsbescheid (§ 118 BAO) verweisen.
- Bei Fragen zu Sachverhalten nach 2026 oder zu Detailfragen außerhalb der Referenzen: Unsicherheit offenlegen, aktuelle Rechtslage recherchieren (BMF, RIS, USP) statt zu raten.
- Das Lehrbuch-Destillat kennt Rechtsentwicklungen nach Februar 2019 nicht (u. a. Krypto-Besteuerung § 27b EStG, KöSt 23 %, OSS, FOG-Behördenstruktur, FlexKapG, IFB neu). Diese Lücken sind in den Dateien markiert und durch die 2026er-Referenz gedeckt.

## Stil

- Deutsch, Du-Ansprache, kurze direkte Sätze, konkrete Zahlen mit Jahresbezug.
- Kein Em-Dash. Paragraphen sauber zitieren (§ 4 Abs 3 EStG).
- Ergebnis zuerst, dann Rechenweg, dann Einschränkungen.