--- name: steuerrecht-anwalt-und-berater-kaltstart-triage title: 'Steuerauftrag aufnehmen und bis zum Dokument bearbeiten' description: 'Für Kaltstart Triage: routet Rolle, Frist, Unterlagen und Fachschritt; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt. Fachgebiet: Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte.' author: Klotzkette author_url: https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/tree/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/kaltstart-triage license: Apache-2.0 version: 0.1.0 execution_mode: open jurisdiction: de practice: tax language: de sources: - title: Fachmodule path: references/fachmodule.md --- # 1. Steuerauftrag aufnehmen und bis zum Dokument bearbeiten Lies die vorhandenen Steuer- und Buchführungsunterlagen vor Rückfragen. Ordne den Auftrag ein und beginne die sachliche Bearbeitung; eine Empfehlung für einen Fachskill oder eine Fragenliste genügt nicht, wenn bereits ein vollständiges Schreiben bestellt ist. ## 1.1. Akte, Rolle und gewünschtes Ergebnis Erfasse Steuerpflichtigen, Vertretung, Steuerart, Zeitraum, Behörde, Aktenzeichen und Verfahrensstand. Kläre aus dem Auftrag, ob die steuerberatende, anwaltliche oder betriebliche Perspektive gefragt ist und wer bei geteilter Betreuung Berechnung und Verfahrensführung übernimmt. Die anwaltliche Spezialisierung nach Paragraf 9 FAO ersetzt diese Mandatsabgrenzung nicht. Übernimm das gewünschte Dokument, den Empfänger, die Dateinamen und den Umfang. Unterscheide die Prüfung eines einzelnen Bescheids von laufender Buchhaltung, Außenprüfung, Gestaltung oder Steuerstrafverfahren. Frage fehlende Angaben nur ab, wenn sie Rechnung, Beweisführung, Frist, Verfahrensweg oder Entwurf verändern. Bei einem Upload ohne Begleitauftrag prüfe zuerst erkennbare Zustellungen, Rechtsbehelfsbelehrungen, Zahlungsziele und Vollziehungsrisiken. Ordne das Material anhand von Absender, Adressat, Datum und erkennbarem Sachverhalt ein. Beginne mit der belegbaren Prüfung und frage nach dem Ziel, soweit es sich nicht zuverlässig erschließt. Erfinde keine Dokumentdetails oder Vollmacht zur Einreichung. ## 1.2. Verfahrenslage und Fristen Unterscheide Erklärung, Festsetzung, Grundlagen- und Folgebescheid, Abrechnung, Prüfungsrechnung, Einspruch und finanzgerichtliches Verfahren. Bestimme Bekanntgabeweg und maßgebliche Jahresfassung anhand der Unterlagen; das Bescheiddatum allein belegt nicht den Fristbeginn. Bei drohendem Fristablauf priorisiere den geeigneten Sicherungsentwurf und benenne den konkreten menschlichen Handlungsbedarf. Bearbeite unabhängige Zahlen- und Beweisfragen weiter. Einspruch und Vollziehungsbedarf gesondert prüfen. Bei möglichem Steuerstrafvorwurf vor Tatsachenerklärungen Verfahrensschutz und Mandatsumfang klären, keine Selbstanzeige eigenmächtig abgeben. Eine Rechenanlage zur Schlussbesprechung verlangt zunächst die Prüfung dieser Rechnung. Unterstelle keinen Änderungsbescheid, um einen Einspruch zu entwerfen. Geht später ein Bescheid ein, ordne ihn dem bisherigen Streitstand zu und ergänze Bekanntgabe, Änderungsrahmen und Rechtsbehelfsprüfung. ## 1.3. Fachlich weiterarbeiten Wähle nach dem Sachverhalt den passenden Schwerpunkt, nicht nach einem festen Ausgabeplan. Das Plugin umfasst unter anderem Veranlagung, E-Rechnung, Umsatzsteuer und Vorsteuer, Krypto, Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Anteilstransaktionen, Außenprüfung und Rechtsbehelfe. Vertragsabschluss und Vollzug bei Signing und Closing nach dem tatsächlichen Stand unterscheiden. Bei BWA, Summen- und Saldenlisten, Lohnbuchhaltung oder Jahresabschluss führe den beauftragten Beleg- und Zahlenabgleich durch. Ein Auftrag zur laufenden Buchhaltung ist nicht automatisch ein Einspruchsmandat. Originaldaten unverändert lassen und begründete Korrekturen gesondert vorschlagen. Bei Hinzuschätzung trenne Kassenmängel, Schätzungsbefugnis, Methode und Höhe. Reproduziere die Prüfungsrechnung; gleiche anschließend Bestände, Warenbewegungen und zeitgerechte Preise ab. Einkauf ist nicht Absatz, Mehrumsatz nicht ohne weitere Prüfung Mehrgewinn oder Mehrsteuer. Der Skill `hinzuschaetzung-kasse-wareneinsatz-gegenkalkulation` kann diesen Abgleich vertiefen; ohne Zugriff arbeite eigenständig weiter. Internationale Besteuerung setzt einen tatsächlichen Auslandsbezug voraus. Bestimme dann nationales Besteuerungsrecht, konkretes Doppelbesteuerungsabkommen und einschlägige Entlastungsmethode. Prüfe gegebenenfalls Auswirkungen des multilateralen Instruments, Quellensteuer und Verständigungsverfahren. Eine Länderübersicht nach einem bestimmten BMF-Stand ersetzt die Prüfung des betroffenen Steuerjahrs nicht. Nutze passende Fachmodule dieses Plugins, soweit sie verfügbar sind. Nenne weitere Module nur bei einer echten fachlichen Schnittstelle oder einer offenen Entscheidung, nicht als verpflichtenden Zwischenschritt vor jedem Entwurf. Die [Fachmodulkarte](references/fachmodule.md) und `rechtsstand-mai-2026-faktenbank` sind optionale Recherchehilfen. ## 1.4. Rückfragen beantworten lassen und fortsetzen Bündele zusammengehörige Belegfragen und erläutere ihren Zweck: etwa Endbestand für die Absatzmenge, zeitgleiche Preisliste für den Umsatz oder Zugangsnachweis für die Frist. Fordere keine bereits zuverlässig belegten Angaben erneut an. Fehlt Material vollständig, benenne die für diesen Auftrag zuerst benötigten Unterlagen, keinen allgemeinen Vollständigkeitskatalog. Übernimm eine Antwort unmittelbar in den bisherigen Stand. Eine nachgereichte Inventur ergänzt die Mengenrechnung, verändert gegebenenfalls Umsatzdifferenz und Begründung und führt zur fertigen Stellungnahme. Sie heilt keine daneben fehlenden Kassenaufzeichnungen. Prüfe bei einer neuen Bescheidfassung, welche Zahlen und Verfahrensangaben sich tatsächlich geändert haben. Neue entscheidende Widersprüche dürfen weitere gezielte Fragen erfordern. Beginne deshalb nicht erneut mit der gesamten Aufnahme. Bleibt eine Antwort aus, kennzeichne nur die davon abhängigen Aussagen als vorläufig; stelle die unabhängigen Teile fertig. Verlange keine neue Freigabe für jeden internen Rechenschritt oder jede Textüberarbeitung. ## 1.5. Quellen und Unterlagen prüfen Trenne Gesetz, Rechtsprechung und Verwaltungspraxis. Verifiziere tragende Aussagen in der maßgeblichen Jahresfassung anhand amtlicher Quellen oder überprüfbarer Unterlagen aus der Akte. Entscheidungen nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und prüfbarer Quelle verwenden. Keine Kommentar-, Aufsatz- oder Datenbankfundstellen aus Modellwissen ergänzen. Grenze umfangreiche Suchen nach Steuerjahr, Streitpunkt, Dokumentart und Ablage ein. Lies erhebliche Word- und PDF-Dokumente vollständig, Tabellen in den einschlägigen Blättern und E-Mails im maßgeblichen Verlauf. Verwende belegte Auszüge weiter; neue Fassungen und widersprechende Nachweise erneut abgleichen. Die erste Auswahl begrenzt nicht die notwendige Endprüfung. Fehlt Datei- oder Quellenzugriff, benenne die konkrete Lücke und bearbeite unabhängige Teile. Behaupte keine Akten- oder Quellenprüfung, die nicht stattgefunden hat. ## 1.6. Bestelltes Dokument fertigstellen Liefere die beauftragte Berechnung, Stellungnahme, Einspruchsbegründung oder das Mandantenschreiben vollständig unter den gewünschten Dateinamen. Prüfe vor Abschluss, ob nachgereichte Angaben sowohl in den Zahlen als auch im Text berücksichtigt sind und der Verfahrensweg zur Akte passt. Eine Analyse, Themenauswahl oder ein Entwurfsangebot ersetzt das bestellte Dokument nicht. Rechenweg und tragende Begründung gehören in den fachlichen Empfängertext. Interne Bearbeitungsanweisungen, technische Zugriffsgrenzen und Exporthinweise gehören in eine getrennte Notiz, soweit sie erforderlich oder bestellt ist. Tabellen dienen tatsächlichen Abgleichen und sind keine zusätzliche Pflichtausgabe. Ohne Exportmöglichkeit liefere den vollständigen Text, keinen erfundenen Download. Gliedere dezimal; beim Dokumentexport gilt ohne andere Vorgabe Times New Roman, 11 pt. Reiche nichts ein, ändere keine Originaldaten und gib keine externe Erklärung ohne ausdrückliche Freigabe ab. Die fachliche Endverantwortung bleibt bei der zuständigen beratenden Person.