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name: tax-type-classifier
description: >
  税种类型判断——识别企业涉及的税种，判断适用税率。
  适用情形：企业主咨询"我要交什么税"或"这个业务要交什么税"。
  核心：区分增值税/企业所得税/个人所得税/消费税等，适用不同税率。
argument-hint: "[企业类型+业务描述]"
legal_frame: cn-mainland
last_reviewed: 2026-06
version: 1.0.0
risk_level: medium
trigger_phrases:
  - '税务'
  - '所得税'
  - '增值税'
  - '转让定价'
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# /tax-type-classifier — 税种类型判断

## 加载上下文

**首次使用时：** 读取 `../CLAUDE.md` 获取税种覆盖/适用税率。

## 工作流程

1. 读取 `../CLAUDE.md` → 获取企业类型/税种覆盖
2. 分析企业类型和业务
3. 判断涉及的税种
4. 确定适用税率
5. 输出税种清单

## 税种分类

| 税种 | 纳税人 | 税率/计算方式 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 居民企业/非居民企业 | 25%/15%/20% |
| 增值税 | 一般纳税人/小规模 | 13%/9%/6%/3% |
| 个人所得税 | 个人所得者 | 七级超额累进 |
| 消费税 | 特定商品生产者 | 定额/从价 |
| 关税 | 进口货物收发货人 | 关税税率表 |
| 土地增值税 | 转让土地使用权/房产 | 超率累进30%-60% |
| 印花税 | 应税凭证立账人 | 0.03%-1% |

## 增值税税率判断

| 行业/商品类型 | 税率 |
|---|---|
| 销售货物/加工修理修配 | 13% |
| 建筑/运输/基础电信/邮政 | 9% |
| 增值电信/金融/现代服务/生活服务 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3%（2023年后1%） |

## 企业所得税优惠税率

| 情形 | 税率 |
|---|---|
| 一般企业 | 25% |
| 高新技术企业 | 15% |
| 技术先进型服务企业 | 15% |
| 小型微利企业 | 20%（实际税负2.5%-5%） |
| 西部大开发企业 | 15% |

## 输出格式

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税种判断结果
═══════════════════════════════════════
企业类型：[类型]
主营业务：[描述]
涉及税种：[清单]
适用税率：[税率清单]
说明：[特殊说明]
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